tag:blogger.com,1999:blog-39786505258536719302024-03-12T18:21:49.353-07:00Blog Fique Atento- Por Luciano PeçanhaDicas e informações sobre processos, tecnologia, nota fiscal eletrônicaLuciano Peçanhahttp://www.blogger.com/profile/03702266780676940380noreply@blogger.comBlogger12125tag:blogger.com,1999:blog-3978650525853671930.post-46384261655536712142016-03-25T07:19:00.001-07:002016-03-25T07:19:29.205-07:00O blog cresceu e virou um site<br />
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title="" width="320" /></div>
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<a href="http://www.lucianopecanha.com.br/" target="_blank">http://www.lucianopecanha.com.br/</a></div>
Luciano Peçanhahttp://www.blogger.com/profile/03702266780676940380noreply@blogger.com0tag:blogger.com,1999:blog-3978650525853671930.post-83961941555702763532015-02-23T07:01:00.001-08:002015-02-23T07:02:33.271-08:00Novo cenário Fiscal - Parte I<div class="separator" style="clear: both; text-align: center;">
<a href="http://2.bp.blogspot.com/-ZsrUTNIyX0A/VN-CBhL0jhI/AAAAAAAAAQ0/yhAsHGHFZhs/s1600/Fica%2Ba%2BDica.jpg" imageanchor="1" style="margin-left: 1em; margin-right: 1em;"><br /></a></div>
Olá! este novo post tem como objetivo abordar alguns pontos, que estão acontecendo e irão acontecer ao longo do ano, no que se refere aos aspectos fiscais e que terão forte impacto nas organizações.<br />
É muito importante que você e sua equipe estejam preparados para essas mudanças, tenham uma boa assessoria contábil e invistam nesse conhecimento. Boa leitura e fico à disposição para discutir suas dúvidas através de comentários e email.<br />
<br />
<span style="color: #3d85c6;"><b>Nota Eletrônica 3.1 0 (NFe)</b></span> - A partir de 01/04/2015 entra em vigor o mais novo layout da NFe, chamado de versão 3.10, definido e autorizado pela Nota Técnica 2013/005. Os impactos em sistemas serão relativamente grandes, principalmente na área de desenvolvimento de sistemas, mas com impacto reduzido para os emissores de NFe, pois muitas mudanças são técnicas que visam maior rapidez, qualidade e desempenho ao processo.<br />
<br />
Podem-se se destacar as seguintes alterações:<br />
<ul>
<li>Envio da NFe em um formato compactado, diminuindo o tráfego de rede interna e internet;</li>
<li>Resposta da SEFAZ no mesmo instante do envio do arquivo, sem a necessidade de gerar uma segunda consulta para resposta do envio. Esta mudança passa de uma forma assíncrona para síncrona, o que torna a resposta mais rápida.</li>
<li>Unificação de layout para NFe e NFCe. </li>
<li>Mudanças no layout (novas alterações):</li>
<ul>
<li>Unificação do campo data e hora de saída acrescido do fuso horário;</li>
<li>Novo tipo de emissão de NFe: devolução de NF;</li>
<li>Identificar o destino da mercadoria - Interno - interestadual - exterior;</li>
<li>Identificar a presença ou não do comprador no estabelecimento;</li>
<li>Identificar participantes que poderão fazer download do arquivo XML;</li>
<li>Detalhar desoneração de ICMS quando houver redução de ICMS ou isenção nos grupos que tem o CST 20, 30, 40, 51, 70 e 90;</li>
<li>Alteração nas casas decimais de alíquotas de impostos;</li>
<li>Mudanças em impostos federais, como a ST para PIS/COFINS;</li>
<li>Alteração na emissão de notas conjugadas (serviços). </li>
</ul>
</ul>
<ul>
<li>Mudanças nas regras de validação de negócio e cálculo de imposto.</li>
</ul>
Você já ouviu falar no CCC? é o Cadastro Centralizado de Clientes.<br />
Este cadastro tem por finalidade a unificação dos clientes, através do CNPJ/IE (Inscrição Estadual), independente da unidade de federação (UF) em que se encontra. Estas validações baseiam-se em informações que cada uma das UF´s, integrantes do sistema de Cadastro Centralizado de Contribuinte, ou CCC, mantém junto ao sistema nacional da NF-e, onde as UF's informam quais são as empresas que podem ser destinatárias na qualidade de contribuinte do ICMS (par CNPJ/IE), quais podem ser destinatárias somente na qualidade de consumidor final (somente CNPJ).<br />
Este cadastro, possibilita a implementação da denegação de NF-e em operações interestaduais em função de irregularidade fiscal do destinatário, ou seja, a análise do par CNPJ/IE identifica se a empresa está habilitada ou não a receber/emitir uma NFe.<br />
<br />
Diante deste contexto uma NFe por ser Denegada quando:<br />
<ul>
<li>IE informada na NF-e igual à IE informada no CCC, com situação “não habilitada”: Denegação.</li>
<li>Destinatário com CNPJ com situação “Vedado”, independente de ser informada a IE: denegação.</li>
</ul>
Há outros casos que a relação CNPJ/IE pode gerar rejeição por exemplo:<br />
<ul>
<li> CNPJ e/ou IE inválido.</li>
<li>Ausência de CNPJ ou IE.</li>
<li>IE informada não vinculada ao CNPJ no CCC. </li>
<li>IE informada na NF-e diferente da IE informada no CCC.</li>
</ul>
Clientes com CPF não são integrantes do CCC e alguns estados não fazem parte do CCC.<br />
<br />
A nova geração da NFe irá corrigir e fortalecer mais ainda o CCC, portanto eventuais clientes que evitam informar a IE, por causa da faixa de receita, para não sair do simples por exemplo, podem ter suas compras denegadas.<br />
<br />
<div class="separator" style="clear: both; text-align: center;">
<a href="http://3.bp.blogspot.com/-8AjGRQkelJg/VOac-Y4Tz0I/AAAAAAAAASg/Blz_bdPtkOI/s1600/Imagem_207%2BFeb.%2B20%2B00.32.jpg" imageanchor="1" style="clear: left; float: left; margin-bottom: 1em; margin-right: 1em;"><img border="0" src="http://3.bp.blogspot.com/-8AjGRQkelJg/VOac-Y4Tz0I/AAAAAAAAASg/Blz_bdPtkOI/s1600/Imagem_207%2BFeb.%2B20%2B00.32.jpg" /></a></div>
<span style="color: #3d85c6;"><b>Nota Fiscal Eletrônica do consumidor (NFCe)</b></span> - Este projeto prevê a utilização do mesmo ambiente da NFe para emissão de notas fiscais do varejo, vindo a substituir o cupom fiscal -ECF e seus similares.<br />
Os benefícios da NFCe são muitos, potencializa o uso de um sistema consolidado, a NFe; reduz os custos com aquisições de estações, sistemas, impressoras e consumíveis proprietários para a emissão de ECF, torna o processo mais flexível e baixa burocracia.<br />
É concorrente direto de projetos como ECF, SAT ECF (SP) e ECF/PAF.<br />
<div style="text-align: center;">
<b>Comparativo entre as soluções: </b></div>
<br />
<div class="separator" style="clear: both; text-align: center;">
<a href="http://4.bp.blogspot.com/-JHbbLW0J9x8/VN9cy3sSG9I/AAAAAAAAAQU/3Kve_CFYd9I/s1600/Imagem_01%2B14-Feb-15.jpg" imageanchor="1" style="margin-left: 1em; margin-right: 1em;"><img border="0" src="http://4.bp.blogspot.com/-JHbbLW0J9x8/VN9cy3sSG9I/AAAAAAAAAQU/3Kve_CFYd9I/s1600/Imagem_01%2B14-Feb-15.jpg" height="191" width="320" /></a></div>
<br />
Muitos estados estão aderindo a solução de NFCe, mas os projetos mais antigos ainda permanecem em paralelo, entretanto os benefício desta solução irá sobrepor as imposições políticas de alguns Estados.<br />
<br />
<div style="text-align: center;">
<b>Panorama da implantação do projeto NFCe no Brasil:</b></div>
<div class="separator" style="clear: both; text-align: center;">
<a href="http://4.bp.blogspot.com/-M_nVeUA1H9U/VN93DB9r6YI/AAAAAAAAAQk/ox3OXiDf62w/s1600/Imagem_02%2B14-Feb-15.jpg" imageanchor="1" style="margin-left: 1em; margin-right: 1em;"><img border="0" src="http://4.bp.blogspot.com/-M_nVeUA1H9U/VN93DB9r6YI/AAAAAAAAAQk/ox3OXiDf62w/s1600/Imagem_02%2B14-Feb-15.jpg" height="320" width="287" /></a></div>
Como é: <br />
- Processo digital;<br />
- Arquivo XML;<br />
- Assinatura digital;<br />
- Impressão de Danfe simplificado, sem exigência de emissor fiscal;<br />
- Visualização completa da NFCe através de um QR Code impresso no Danfe, que pode ser capturado por qualquer smartphone, que tenha o aplicativo de leitura do QR Code;<br />
- Disponível para consulta nos portais das Secretarias de Fazenda (SEFAZ);<br />
<br />
<div class="separator" style="clear: both; text-align: center;">
<a href="http://1.bp.blogspot.com/-l15gIPkZmnY/VN-GNK7Ja3I/AAAAAAAAARA/nbKnH7NsFwM/s1600/Imagem_05%2B14-Feb-15.jpg" imageanchor="1" style="margin-left: 1em; margin-right: 1em;"><img border="0" src="http://1.bp.blogspot.com/-l15gIPkZmnY/VN-GNK7Ja3I/AAAAAAAAARA/nbKnH7NsFwM/s1600/Imagem_05%2B14-Feb-15.jpg" height="320" width="253" /></a></div>
<br />
<div style="text-align: justify;">
<span style="color: #3d85c6;"><b><br /></b></span>
<br />
<div class="separator" style="clear: both; text-align: center;">
<span style="color: #3d85c6;"><b><a href="http://1.bp.blogspot.com/-kUa3AE7QNtg/VOabvWZzJkI/AAAAAAAAASU/Tg07MzxMGaQ/s1600/logo_mdfe.png" imageanchor="1" style="clear: left; float: left; margin-bottom: 1em; margin-right: 1em;"><img border="0" src="http://1.bp.blogspot.com/-kUa3AE7QNtg/VOabvWZzJkI/AAAAAAAAASU/Tg07MzxMGaQ/s1600/logo_mdfe.png" height="69" width="320" /></a></b></span></div>
</div>
<div style="text-align: justify;">
O MDFe é o documento emitido e armazenado eletronicamente, apenas digital, com validade
jurídica garantida pela assinatura digital do emitente, para vincular os documentos fiscais transportados, simplificando as
obrigações acessórias dos contribuintes e permitindo, ao mesmo tempo, o
acompanhamento em tempo real das operações comerciais pelo Fisco.<br />
<b>Quando emitir o MDFe:</b><br />
Deverá ser emitido após definir transportador (unidade de carga) e a relação dos documentos fiscais NFe´s.<br />
<b>Quem deve emitir: </b></div>
<div style="text-align: justify;">
<ul>
<li>Prestadoras de serviço de transporte para prestações
com mais de um conhecimento de transporte;</li>
<li>Por empresas emissoras de NFe nas operações, cujo
transporte seja realizado em veículos próprios, arrendados, ou mediante contratação de
transportador autônomo de cargas, com mais de uma nota fiscal e destino em outra unidade federada.</li>
</ul>
</div>
<div style="text-align: justify;">
A finalidade do MDF-e é agilizar o registro em lote de documentos fiscais em trânsito e identificar a
unidade de carga utilizada e demais características do transporte.
</div>
<div style="text-align: justify;">
Autorização de uso do MDF-e implicará em registro posterior dos eventos, nos documentos fiscais
eletrônicos nele relacionados. Em resumo o MDFe é um documento eletrônico que relaciona informações da empresa, do transportador e das mercadorias que estão sendo transportadas, através do vinculo das NFe´s.<br />
<br />
Para emissão do MDFe a empresa deve estar credenciada para emissão de NFe ou de CTE em seu estado e também nos estados onde possua filiais.<br />
<br />
Haverá uma mudança nos processos de faturamento da empresa, que precisam ser adaptados a nova demanda. <br />
<br />
A SEFAZ do estado de São Paulo disponibiliza um aplicativo gratuito, que pode ser utilizado pelas empresas. Para baixar acesse o link abaixo.<br />
<a href="http://mdfe.fazenda.sp.gov.br/">http://mdfe.fazenda.sp.gov.br/</a></div>
<br />
<span style="color: #3d85c6;"><b>Nota Fiscal Eletrônica de Serviços (NFSe) -</b></span> A NFSe é de responsabilidade municipal e cada município busca sua própria solução, o que dificulta em muita a vida dos desenvolvedores de software, que precisam adequar os seus sistemas a layouts e regras de negócio a cada cidade.<br />
Além da característica heterogênea, outro ponto que impacta diretamente nas operações das empresas é a falta de estrutura, tanto técnica como de suporte nas Prefeituras para atender as necessidades dos prestadores e tomadores de serviço.<br />
Na NFSe a empresa (prestador de serviço) emite um RPS (recibo provisório de serviço), a RPS tem em média 10 dias para conversão para NF de serviço. Por sua vez, a Prefeitura ao receber a RPS, valida as informações e converte em NF em definitivo, retornando para o prestador o número da NF, uma chave de autenticação e envia para o cliente (tomador do serviço) um e-mail, com um link para download da NFse. Portanto, quem envia a NFSe para o cliente é a Prefeitura e não o prestador.<br />
Algumas cidades, como Chapecó (SC), Jaraguá do Sul (SC) e o Distrito Federal emitem a nota conjugada. Nas cidades em que há esta possibilidade, o prestador emite a NFSe usando o mesmo sistema de NFe. Isto só é possível devido a um convênio entre o Município e Estado.<br />
<b>Pontos importantes que o prestador deve atentar durante a emissão da NFSe:</b><br />
<ul>
<li>Código Nacional de atividade Econômica - CNAE para saber mais acesse os sites abaixo: Alguns municípios restringem alguns códigos da lista, para emissão de NFSe.</li>
</ul>
<a href="http://subcomissaocnae.fazenda.pr.gov.br/modules/conteudo/conteudo.php?conteudo=5">http://subcomissaocnae.fazenda.pr.gov.br/modules/conteudo/conteudo.php?conteudo=5</a><br />
<a href="http://www.receita.fazenda.gov.br/pessoajuridica/cnaefiscal/cnaef.htm">http://www.receita.fazenda.gov.br/pessoajuridica/cnaefiscal/cnaef.htm</a><br />
<ul>
<li>Código Fiscal de Prestação de Serviço (CFPS) - Código da prestação de serviço em alguns municípios.</li>
<li>Natureza de operação - identifica o tipo de tributação do ISS/ISSQN (Impostos Sobre Serviços).</li>
<li>Código da Lista de serviço - abrange toda atividade sujeita a incidência de ISS que estão descritas na Lei Complementar 116/2003. Os serviços, mesmo que sua nomenclatura não esteja na lista, são classificados de acordo com o gênero e/ou espécie.</li>
<li>Para baixar a lei e ver a lista de serviço acesse: <a href="http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/lcp/lcp116.htm">http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/lcp/lcp116.htm</a></li>
<li>Nomenclatura Brasileira de Serviços (NBS) - é o classificador nacional para identificação dos serviços e intangíveis, tal como é em produtos que usa o NCM (Nomenclatura Comum do Mercosul). Ainda pouco utilizado, mais recentemente é usada para definir os valores de impostos aproximados nas NF´s, lei da transparência, Para saber mais acesse: <a href="http://www.desenvolvimento.gov.br/arquivos/dwnl_1333484934.pdf">http://www.desenvolvimento.gov.br/arquivos/dwnl_1333484934.pdf</a></li>
</ul>
<span id="goog_1272570004"></span><span id="goog_1272570005"></span><br />
<div style="text-align: center;">
<a href="http://2.bp.blogspot.com/-ZsrUTNIyX0A/VN-CBhL0jhI/AAAAAAAAAQ0/yhAsHGHFZhs/s1600/Fica%2Ba%2BDica.jpg" style="margin-left: 1em; margin-right: 1em;"><img border="0" src="http://2.bp.blogspot.com/-ZsrUTNIyX0A/VN-CBhL0jhI/AAAAAAAAAQ0/yhAsHGHFZhs/s1600/Fica%2Ba%2BDica.jpg" /></a></div>
<div style="text-align: center;">
<div style="text-align: center;">
<span style="background-color: blue;"><span style="color: blue;"><b><span style="background-color: white;">O código da Lista de serviço tem relação direta com o CNAE da empresa, você só pode emitir uma NFSe com determinado código de serviço, da lista, se este for inerente ao CNAE, caso contrário, a NFSe poderá ser rejeitada.</span></b></span></span></div>
<span style="background-color: blue;"></span></div>
<span style="background-color: blue;"></span><br />
Existe uma perspectiva de unificação dos layouts de NFe e NFSe, possibilidade esta, com as novas mudanças para as empresas enquadradas no Simples Nacional, que pretende unificar a emissão dos documentos fiscais em um só, unindo NFe, NFCe e NFSe.<br />
<br />
Concluindo, não nos resta muito o que fazer, a não ser atender a demanda. O Governo exige submissão, cria regras e força o seu cumprimento. Acredito que todo este esforço do contribuinte deva ser retribuído com maior seriedade e responsabilidade, ferramentas de arrecadação, fiscalização e controle não faltam.<br />
<br />
<div class="separator" style="clear: both; text-align: center;">
<a href="http://2.bp.blogspot.com/-LT_FpyHoSj4/VN-hksMJK-I/AAAAAAAAARQ/G86l8Lkzvp8/s1600/impostos.jpg" imageanchor="1" style="margin-left: 1em; margin-right: 1em;"><img border="0" src="http://2.bp.blogspot.com/-LT_FpyHoSj4/VN-hksMJK-I/AAAAAAAAARQ/G86l8Lkzvp8/s1600/impostos.jpg" height="269" width="320" /></a></div>
<br />
<br />
Muito obrigado e que todos tenham prosperidade em seus negócios e saúde para encarar os desafios.<br />
<br />
Luciano Peçanha<br />
lucianopecanha@hotmail.com<br />
luciano@softilux.com.br<br />
48 9959-2752<br />
<br />
<br />
<b>Fontes de pesquisa:</b><br />
<a href="https://www.sefaz.rs.gov.br/Site/index.aspx?" target="_blank">Receita Estadual RS</a><br />
<a href="http://idg.receita.fazenda.gov.br/" target="_blank"> Receita Federal</a><br />
<a href="http://www.sped.fazenda.gov.br/" target="_blank">Site SPED</a> <br />
<a href="http://ciranda.me/tsdn/" target="_blank">Blog Tecnospeed - parceiro NFe</a><br />
<a href="http://www.spedbrasil.net/" target="_blank">Site SPED Brasi</a>l<br />
<a href="http://www.cnae.ibge.gov.br/" target="_blank">IBGE-CNAE </a><br />
<a href="http://www.nfe.fazenda.gov.br/portal/principal.aspx" target="_blank">Portal NFe</a><br />
<a href="https://mdfe-portal.sefaz.rs.gov.br/Site/">https://mdfe-portal.sefaz.rs.gov.br/Site/</a><br />
<a href="https://www.fazenda.sp.gov.br/">https://www.fazenda.sp.gov.br</a><br />
<br />Luciano Peçanhahttp://www.blogger.com/profile/03702266780676940380noreply@blogger.com0tag:blogger.com,1999:blog-3978650525853671930.post-65937020832145628852014-09-07T12:13:00.002-07:002015-02-14T11:43:59.522-08:00Desmistificando NFE VIII - PIS e COFINS<div style="text-align: justify;">
Olá amigos, hoje o assunto é sobre dois impostos federais: Programa de Integração Social (PIS) e a Contribuição para Financiamento da Seguridade Social (COFINS).</div>
<div style="text-align: justify;">
Estes impostos são tão importantes, que foi criado um SPED próprio, chamado de SPED Contribuições, sujeito a empresas do Lucro Real e Lucro Presumido. As empresas do Simples Nacional estão isentas da apresentação do SPED Contribuições. </div>
<br />
<b><span style="font-size: large;">Aspectos gerais:</span></b><br />
<b><br /></b>
<b>Regimes de contribuição:</b><br />
<br />
<div style="text-align: justify;">
<b>a) Incidência Não Cumulativa - </b>pessoa jurídica de direito privado, que apuram o IRPJ pelo regime do lucro real tem incidência de PIS e COFINS sobre as receitas obtidas nas vendas de bens e serviços. Há algumas exceções como instituições financeiras, cooperativas entre outras. No regime cumulativo permite-se o crédito destes impostos relativos aos custos, despesas e encargos da empresa.</div>
<div style="text-align: justify;">
<br /></div>
<div style="text-align: justify;">
<b>b) Incidência Cumulativa</b> - pessoa jurídica de direito privado, que apuram o IRPJ pelo regime do lucro presumido ou Simples Nacional tem incidência de PIS e COFINS sobre as receitas obtidas nas vendas de bens e serviços. Não tem direito à crédito sobre custos, despesas e encargos.</div>
<div style="text-align: justify;">
<br /></div>
<div style="text-align: justify;">
<b>C) Regimes Especiais</b> - diferenciação em relação a base de cálculo ou alíquota, normalmente ligada ao tipo de receita e não à pessoa jurídica.</div>
<div style="text-align: justify;">
Como são casos diferenciados, relacionados à venda de cigarros, bebidas, combustível, entidades financeiras e sem fins lucrativos, não serão abordados com profundidade.</div>
<br />
<span style="font-size: large;"><b>Alíquotas:</b></span><br />
<div style="text-align: center;">
<br /></div>
<table border="0" cellpadding="0" cellspacing="0" style="border-collapse: collapse; text-align: center; width: 525px;">
<colgroup><col style="mso-width-alt: 3840; mso-width-source: userset; width: 79pt;" width="105"></col>
<col style="mso-width-alt: 3876; mso-width-source: userset; width: 80pt;" width="106"></col>
<col style="mso-width-alt: 4827; mso-width-source: userset; width: 99pt;" width="132"></col>
<col style="mso-width-alt: 6656; mso-width-source: userset; width: 137pt;" width="182"></col>
</colgroup><tbody>
<tr height="25" style="height: 18.75pt;">
<td class="xl63" height="25" style="background: rgb(79, 129, 189); border-bottom-color: black; border-bottom-width: 1pt; border-style: solid none; border-top-color: black; border-top-width: 1pt; color: white; font-family: Calibri; font-size: 14pt; font-weight: 700; height: 18.75pt; text-align: center; text-underline-style: none; width: 79pt;" width="105">Regimes</td>
<td class="xl63" style="background: rgb(79, 129, 189); border-bottom-color: black; border-bottom-width: 1pt; border-style: solid none; border-top-color: black; border-top-width: 1pt; color: white; font-family: Calibri; font-size: 14pt; font-weight: 700; text-align: center; text-underline-style: none; width: 80pt;" width="106">Alíquota PIS</td>
<td class="xl63" style="background: rgb(79, 129, 189); border-bottom-color: black; border-bottom-width: 1pt; border-style: solid none; border-top-color: black; border-top-width: 1pt; color: white; font-family: Calibri; font-size: 14pt; font-weight: 700; text-align: center; text-underline-style: none; width: 99pt;" width="132">Alíquota Cofins</td>
<td class="xl63" style="background: rgb(79, 129, 189); border-bottom-color: black; border-bottom-width: 1pt; border-style: solid none; border-top-color: black; border-top-width: 1pt; color: white; font-family: Calibri; font-size: 14pt; font-weight: 700; text-align: center; text-underline-style: none; width: 137pt;" width="182">Permissão de Crédito</td>
</tr>
<tr height="20" style="height: 15.0pt;">
<td height="20" style="background: rgb(216, 216, 216); font-family: Calibri; font-size: 11pt; height: 15pt; text-align: center; text-underline-style: none;">Não
cumulativo</td>
<td class="xl64" style="background: rgb(216, 216, 216); font-family: Calibri; font-size: 11pt; text-align: center; text-underline-style: none;">1,65</td>
<td class="xl64" style="background: rgb(216, 216, 216); font-family: Calibri; font-size: 11pt; text-align: center; text-underline-style: none;">7,60</td>
<td class="xl64" style="background: rgb(216, 216, 216); font-family: Calibri; font-size: 11pt; text-align: center; text-underline-style: none;">Sim</td>
</tr>
<tr height="20" style="height: 15.0pt;">
<td height="20" style="border-bottom-color: black; border-bottom-width: 1pt; border-style: none none solid; font-family: Calibri; font-size: 11pt; height: 15pt; text-align: center; text-underline-style: none;">Cumulativo</td>
<td class="xl64" style="border-bottom-color: black; border-bottom-width: 1pt; border-style: none none solid; font-family: Calibri; font-size: 11pt; text-align: center; text-underline-style: none;">0,65</td>
<td class="xl64" style="border-bottom-color: black; border-bottom-width: 1pt; border-style: none none solid; font-family: Calibri; font-size: 11pt; text-align: center; text-underline-style: none;">3,00</td>
<td class="xl64" style="border-bottom-color: black; border-bottom-width: 1pt; border-style: none none solid; font-family: Calibri; font-size: 11pt; text-align: center; text-underline-style: none;">Não</td>
</tr>
</tbody></table>
<div style="text-align: center;">
<br /></div>
<div style="text-align: justify;">
As empresas do Simples Nacional mesmo estando no regime cumulativo, tem alíquotas diferenciadas e pagam PIS/COFINS calculadas com base no faturamento dos últimos 12 meses através do DAS.</div>
<br />
<div style="text-align: center;">
<img src="http://1.bp.blogspot.com/-qSeNm2LfMSA/U9REdhYZMcI/AAAAAAAAAOU/z5JCs7I7J14/s1600/Fica+a+Dica.jpg" /></div>
<br />
<h3 style="text-align: center;">
<span style="color: blue;"><b>Regime Não Cumulativo: Empresas do Lucro Real</b></span></h3>
<h3 style="text-align: center;">
<span style="color: blue;"><b>Regime Cumulativo: Empresas Lucro Presumido e Simples Nacional</b></span></h3>
<br />
<b style="font-size: x-large;">Créditos:</b><br />
<br />
As empresas enquadras no regime não cumulativo podem apropriar-se de créditos de PIS/COFINS em determinadas operações de compra de bens ou serviços como por exemplo:<br />
<br />
<ul>
<li>bens adquiridos para revenda;</li>
<li>bens e serviços, utilizados como insumo na prestação de serviços e na produção ou fabricação de bens ou produtos destinados à venda, inclusive combustíveis e lubrificantes;</li>
<li>energia elétrica e energia térmica, inclusive sob a forma de vapor;</li>
<li>aluguéis de prédios, máquinas e equipamentos, pagos a pessoa jurídica, utilizados nas atividades da empresa;</li>
<li>valor das contraprestações de operações de arrendamento mercantil de pessoa jurídica, exceto de optante pelo SIMPLES;</li>
<li>máquinas, equipamentos e outros bens incorporados ao ativo imobilizado, adquiridos ou fabricados para locação a terceiros, ou para utilização na produção de bens destinados à venda ou na prestação de serviços;</li>
<li>edificações e benfeitorias em imóveis próprios ou de terceiros, utilizados nas atividades da empresa;</li>
<li>bens recebidos em devolução cuja receita de venda tenha integrado faturamento do mês ou de mês anterior, e tributada;</li>
<li>armazenagem de mercadoria e frete na operação de venda;</li>
</ul>
<br />
<b><span style="font-size: large;">Base de Cálculo PIS/COFINS:</span></b><br />
<br />
A base cálculo de cálculo é a totalidade da receita bruta auferida mensalmente, descontada das exclusões permitidas em lei, com cancelamentos de vendas, venda de bens do ativo entre outras.<br />
<br />
<img src="http://1.bp.blogspot.com/-qSeNm2LfMSA/U9REdhYZMcI/AAAAAAAAAOU/z5JCs7I7J14/s200/Fica+a+Dica.jpg" height="151" style="text-align: center;" width="200" /><br />
<br />
<div style="text-align: center;">
<b><span style="color: blue;">Converse com o seu contador sobre a correta classificação destes impostos, exclusões da base de cálculo e créditos. Evite o pagamento errado, seja a maior ou menor, lembre-se que a apuração incorreta por desconhecimento, também pode acarretar em multas e penalidades previstas em lei.</span></b></div>
<div style="text-align: center;">
<br /></div>
<br />
<b><span style="font-size: large;">Classificação - Código Situação Tributária (CST)</span></b><br />
<br />
<div style="text-align: justify;">
PIS/COFINS também utilizam-se do CST para classificar o tipo de incidência na operação. Cada CST tem a finalidade de apurar corretamente o imposto, portanto é necessário identificar qual o CST que deve ser usado para cada tipo de operação por exemplo: venda, remessa, devolução, compra.</div>
<div style="text-align: justify;">
Para definir corretamente o tipo de CST é necessário verificar o regime tributário que a empresa está enquadrada e o CFOP (código fiscal da operação) que deve ser usado na operação. Normalmente as empresas de contabilidade usam uma tabela de correlação entre CFOP x CST, que podem ajudar nesta classificação.</div>
<div style="text-align: justify;">
<br /></div>
Legenda ( CST - Pis/Cofins )<br />
-------------------------------------------------<br />
<span style="font-size: x-small;">01 - Operação Tributável com Alíquota Básica</span><br />
<span style="font-size: x-small;"> 02 - Operação Tributável com Alíquota Diferenciada</span><br />
<span style="font-size: x-small;"> 03 - Operação Tributável com Alíquota por Unidade de Medida de Produto</span><br />
<span style="font-size: x-small;"> 04 - Operação Tributável Monofásica - Revenda a Alíquota Zero</span><br />
<span style="font-size: x-small;"> 05 - Operação Tributável por Substituição Tributária</span><br />
<span style="font-size: x-small;"> 06 - Operação Tributável a Alíquota Zero</span><br />
<span style="font-size: x-small;"> 07 - Operação Isenta da Contribuição</span><br />
<span style="font-size: x-small;"> 08 - Operação sem Incidência da Contribuição</span><br />
<span style="font-size: x-small;"> 09 - Operação com Suspensão da Contribuição</span><br />
<span style="font-size: x-small;"> 49 - Outras Operações de Saída</span><br />
<span style="font-size: x-small;"> 50 - Operação com Direito a Crédito - Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado Interno</span><br />
<span style="font-size: x-small;"> 51 - Operação com Direito a Crédito - Vinculada Exclusivamente a Receita Não-Tributada no Mercado Interno</span><br />
<span style="font-size: x-small;"> 52 - Operação com Direito a Crédito - Vinculada Exclusivamente a Receita de Exportação</span><br />
<span style="font-size: x-small;"> 53 - Operação com Direito a Crédito - Vinculada a Receitas Tributadas e Não-Tributadas no Mercado Interno</span><br />
<span style="font-size: x-small;"> 54 - Operação com Direito a Crédito - Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado Interno e de Exportação</span><br />
<span style="font-size: x-small;"> 55 - Operação com Direito a Crédito - Vinculada a Receitas Não Tributadas no Mercado Interno e de Exportação</span><br />
<span style="font-size: x-small;"> 56 - Operação com Direito a Crédito - Vinculada a Receitas Tributadas e Não-Tributadas no Mercado Interno e de Exportação</span><br />
<span style="font-size: x-small;"> 60 - Crédito Presumido - Operação de Aquisição Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado Interno</span><br />
<span style="font-size: x-small;"> 61 - Crédito Presumido - Operação de Aquisição Vinculada Exclusivamente a Receita Não-Tributada no Mercado Interno</span><br />
<span style="font-size: x-small;"> 62 - Crédito Presumido - Operação de Aquisição Vinculada Exclusivamente a Receita de Exportação</span><br />
<span style="font-size: x-small;"> 63 - Crédito Presumido - Operação de Aquisição Vinculada a Receitas Tributadas e Não-Tributadas no Mercado Interno</span><br />
<span style="font-size: x-small;"> 64 - Crédito Presumido - Operação de Aquisição Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado Interno e de Exportação</span><br />
<span style="font-size: x-small;"> 65 - Crédito Presumido - Operação de Aquisição Vinculada a Receitas Não-Tributadas no Mercado Interno e de Exportação</span><br />
<span style="font-size: x-small;"> 66 - Crédito Presumido - Operação de Aquisição Vinculada a Receitas Tributadas e Não-Tributadas no Mercado Interno e de Exportação</span><br />
<span style="font-size: x-small;"> 67 - Crédito Presumido - Outras Operações</span><br />
<span style="font-size: x-small;"> 70 - Operação de Aquisição sem Direito a Crédito</span><br />
<span style="font-size: x-small;"> 71 - Operação de Aquisição com Isenção</span><br />
<span style="font-size: x-small;"> 72 - Operação de Aquisição com Suspensão</span><br />
<span style="font-size: x-small;"> 73 - Operação de Aquisição a Alíquota Zero</span><br />
<span style="font-size: x-small;"> 74 - Operação de Aquisição sem Incidência da Contribuição</span><br />
<span style="font-size: x-small;"> 75 - Operação de Aquisição por Substituição Tributária</span><br />
<span style="font-size: x-small;"> 98 - Outras Operações de Entrada</span><br />
<span style="font-size: x-small;"> 99 - Outras Operações</span><br />
<div>
<br /></div>
<span style="font-size: large;"><b>Exemplo de classificação de CST</b></span><br />
<br />
<br />
<div class="separator" style="clear: both; text-align: center;">
<a href="http://4.bp.blogspot.com/-b55o1Z2i-4s/VAySmmEqfYI/AAAAAAAAAP0/Xt_rkrap4aU/s1600/Imagem_202%2BSep.%2B07%2B14.14.jpg" imageanchor="1" style="margin-left: 1em; margin-right: 1em;"><img border="0" src="http://4.bp.blogspot.com/-b55o1Z2i-4s/VAySmmEqfYI/AAAAAAAAAP0/Xt_rkrap4aU/s1600/Imagem_202%2BSep.%2B07%2B14.14.jpg" height="103" width="400" /></a></div>
<br />
* CST 50 utilizado no exemplo, permite aproveitamento de crédito dos custos relativos a compra, mas este CST pode mudar conforme a finalidade/destino do bem ou serviço adquirido.<br />
<br />
<img src="http://1.bp.blogspot.com/-qSeNm2LfMSA/U9REdhYZMcI/AAAAAAAAAOU/z5JCs7I7J14/s200/Fica+a+Dica.jpg" height="151" style="text-align: center;" width="200" /><br />
<br />
<div style="text-align: center;">
<span style="color: blue;"><b>O CST para PIS e COFINS deve ser adequado para cada operação. Normalmente a incidência ocorre quando há geração de receita, salvo exceções definidas em lei. Nas compras o CST irá variar de acordo com regime tributário do comprador.</b></span></div>
<br />
<b style="font-size: x-large;">Retenção de PIS/COFINS/CSLL</b><br />
<br />
<div style="text-align: left;">
A CSL - Contribuição Social sobre o Lucro Líquido é outro imposto que incide nas operações de venda e é passível de retenção.</div>
<div style="text-align: left;">
<br /></div>
<div style="text-align: left;">
<b>Ocorrências da retenção:</b></div>
<div style="text-align: left;">
<b>a)</b> Na prestação de serviços, quando o valor total dos serviços cobrados for superior a R$ 5.000,00 dentro do período de 30 dias para um mesmo tomador do serviço (mesmo CNPJ).</div>
<div style="text-align: left;">
O tomador do serviço deve fazer a retenção e recolher o imposto retido através de um DARF.</div>
<div style="text-align: left;">
<b>b)</b> Nas vendas para órgãos públicos federais - para venda de mercadorias, produtos ou serviços, independente do valor, o órgão público pode fazer a retenção do imposto.</div>
<div style="text-align: left;">
<br /></div>
<div style="text-align: left;">
<b>Alíquotas de retenção:</b></div>
<div style="text-align: left;">
As alíquotas de retenção respectivamente são: PIS = 0,65% COFINS = 3,00% e CSSL = 1,00%</div>
<div style="text-align: left;">
<br /></div>
<div style="text-align: left;">
<b>Dispensa da retenção</b>:</div>
Empresas optantes pelo simples nacional;<br />
Empresas estrangeiras de transporte de valores.<br />
<br />
<br />
É importante salientar que o blog traz informações resumidas, visto que a legislação é bastante extensa e complexa e que toda decisão relacionada aos aspectos fiscais deve ter o parecer de seu contador.<br />
<br />
Tenham todos uma ótima e produtiva semana,<br />
<br />
Fontes: <a href="http://www1.receita.fazenda.gov.br/sobre-o-projeto/default.htm">http://www1.receita.fazenda.gov.br/sobre-o-projeto/default.htm</a><br />
<a href="http://www.receita.fazenda.gov.br/pessoajuridica/pispasepcofins/">http://www.receita.fazenda.gov.br/pessoajuridica/pispasepcofins/</a><br />
<a href="http://www.spedbrasil.net/">http://www.spedbrasil.net/</a><br />
<a href="http://www.iob.com.br/">http://www.iob.com.br/</a><br />
<br />Luciano Peçanhahttp://www.blogger.com/profile/03702266780676940380noreply@blogger.com2tag:blogger.com,1999:blog-3978650525853671930.post-4224581150319626602014-07-27T19:30:00.001-07:002014-07-27T19:30:11.467-07:00Desmistificando NFE - VII - Emissão para empresas do Simples Nacional<div style="text-align: justify;">
Olá caros amigos, estou aqui de volta com um post que considero muito pertinente devido as ocorrências que vejo na empresa diariamente.</div>
<div style="text-align: justify;">
Muitos clientes confundem-se na emissão de notas fiscais, quando o regime tributário da empresa é do Simples Nacional.</div>
<div style="text-align: justify;">
Considero ser mais difícil emitir uma NFe de empresas que são do Simples Nacional, do que empresas que estão no regime tributário lucro real ou presumido.</div>
<h3 style="text-align: justify;">
<b><span style="color: #cc0000;"><br /></span></b></h3>
<h3>
<b><span style="color: red;">Regime Simples Nacional</span></b></h3>
<div style="text-align: justify;">
Primeiro ponto é estabelecer como uma empresa se enquadra no Simples Nacional. O Simples Nacional é regulamentado pela Lei Complementar nº 123, de 14 de dezembro de 2006, que estabelece normas gerais relativas ao tratamento diferenciado dispensado às microempresas e empresas de pequeno porte no âmbito dos poderes da União, Estados, Distrito Federal e Municípios, para saber mais clique<a href="http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/lcp/lcp123.htm" target="_blank"> aqui</a>.</div>
<div style="text-align: justify;">
Para decidir se sua empresa deve ou não estar no simples, consulte um contador ou um especialista tributário, que irá orientá-lo adequadamente, isto deve ocorrer sempre no início do ano fiscal. No regime Simples, as empresas pagam os impostos de forma unificada através de um documento chamado DAS (documento de arrecadação do simples nacional). Neste documento são apurados vários impostos, como ICMS, PIS, COFINS, ISS, CSSL, IR. O imposto a pagar é calculado a partir da análise dos anexos da Lei Complementar, que separa as alíquotas dos imposto por segmento de negócio, como indústria, comércio e prestação de serviços. Para verificar os anexos clique <a href="http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/lcp/lcp123.htm#anexoi" target="_blank">aqui</a>.</div>
<br />
<h3>
<span style="color: red;">Emissão de NFe Empresas Simples Nacional</span></h3>
Empresas do simples nacional tem algumas regras fiscais diferentes de empresas do lucro real ou presumido por exemplo:<br />
<ul>
<li style="text-align: justify;">Empresas do Simples Nacional estão definidas com o CRT (código do regime tributário) igual 1 (um). Empresas de Regime tributário do Simples Nacional que ultrapassam a receita do sublimite de faturamento são definidas com o CRT igual a 2 (dois) e as empresas do lucro real ou presumido o CRT é igual a 3 (três).</li>
</ul>
<div class="separator" style="clear: both; text-align: center;">
<a href="http://1.bp.blogspot.com/-qSeNm2LfMSA/U9REdhYZMcI/AAAAAAAAAOU/z5JCs7I7J14/s1600/Fica+a+Dica.jpg" imageanchor="1" style="margin-left: 1em; margin-right: 1em;"><img border="0" src="http://1.bp.blogspot.com/-qSeNm2LfMSA/U9REdhYZMcI/AAAAAAAAAOU/z5JCs7I7J14/s1600/Fica+a+Dica.jpg" /></a></div>
<h4 style="text-align: center;">
<b><span style="color: blue;">Empresas do Simples Nacional usam CRT igual </span></b><i><span style="font-family: "Britannic Bold","sans-serif"; font-size: 72.0pt; line-height: 115%;"><span style="color: blue;">1</span></span></i></h4>
<div class="MsoNormal">
<i><span style="font-family: "Britannic Bold","sans-serif"; font-size: 72.0pt; line-height: 115%;"><o:p></o:p></span></i></div>
<div class="MsoNormal">
<i><span style="font-family: "Goudy Stout","serif"; font-size: 24.0pt; line-height: 115%;"><o:p></o:p></span></i></div>
<div style="text-align: center;">
<div style="text-align: justify;">
O tipo de ICMS é definido pelo CSOSN (código da situação do simples nacional). O CSOSN define o tipo de ICMS que será destacado na NFe, exerce a mesma função que o CST para empresas do regime tributário lucro real ou presumido. Cada operação seja de venda, remessas ou devolução deve ter um CSOSN associado.</div>
</div>
<div class="separator" style="clear: both; text-align: center;">
<a href="http://4.bp.blogspot.com/-qSeNm2LfMSA/U9REdhYZMcI/AAAAAAAAAOY/aOW0UtyN7F4/s1600/Fica+a+Dica.jpg" imageanchor="1" style="margin-left: 1em; margin-right: 1em;"><img border="0" src="http://4.bp.blogspot.com/-qSeNm2LfMSA/U9REdhYZMcI/AAAAAAAAAOY/aOW0UtyN7F4/s1600/Fica+a+Dica.jpg" /></a></div>
<div style="text-align: center;">
<h4>
<span style="color: blue;"><b>Empresas do simples nacional utilizam CSOSN e empresas do </b></span><b><span style="color: blue;">regime tributário lucro real ou presumido, utilizam o CST (veja post anteriores)</span><span style="color: blue;">.</span></b></h4>
<div>
<b><span style="color: blue;"><br /></span></b></div>
</div>
<div>
<ul>
<li>Para emitir uma NFe você precisa definir/saber qual o regime tributário do seu cliente por exemplo: se o cliente é do lucro real ou presumido, contribuinte, simples nacional, pessoa física ou não contribuinte.</li>
</ul>
<div>
<br />
<div class="separator" style="clear: both; text-align: justify;">
<a href="http://3.bp.blogspot.com/-XhoIx1mGB5c/U9RJE0UyjUI/AAAAAAAAAOg/JI3VvKuUWw8/s1600/duvida.jpg" imageanchor="1" style="margin-left: 1em; margin-right: 1em;"><img border="0" src="http://3.bp.blogspot.com/-XhoIx1mGB5c/U9RJE0UyjUI/AAAAAAAAAOg/JI3VvKuUWw8/s1600/duvida.jpg" /></a> Cliente não contribuinte, não tem inscrição estadual, é isento e não</div>
<div class="separator" style="clear: both; text-align: justify;">
emite nota fiscal de produtos.</div>
<div style="text-align: justify;">
É importante saber o regime tributário do cliente? é muito, pois irá definir qual CSOSN você deve usar na NFE.</div>
</div>
</div>
<div>
<br /></div>
<div>
<ul>
<li>Identificar a finalidade - antes de emitir a NFE você precisa saber qual a razão da emissão da nota fiscal, se for uma venda, se é para consumo, revenda ou industrialização, remessas, devolução ou outro tipo de operação.</li>
</ul>
</div>
<div>
<br /></div>
<div>
<div class="separator" style="clear: both; text-align: center;">
<a href="http://4.bp.blogspot.com/-_PFPCyQ9gQc/U9Wfd2DKe0I/AAAAAAAAAOw/T9o0NB5qTBY/s1600/Fica+a+Dica.jpg" imageanchor="1" style="margin-left: 1em; margin-right: 1em;"><img border="0" src="http://4.bp.blogspot.com/-_PFPCyQ9gQc/U9Wfd2DKe0I/AAAAAAAAAOw/T9o0NB5qTBY/s1600/Fica+a+Dica.jpg" /></a></div>
<br />
<div style="text-align: center;">
<span style="color: blue;"><b>Saiba identificar o regime tributário de seu cliente </b></span></div>
<div style="text-align: center;">
<span style="color: blue;"><b>Identifique a que se destina a NFe, qual a sua finalidade.</b></span></div>
<br />
<br /></div>
<h3>
<span style="color: red;">CSOSN - Código da Situação do Simples Nacional</span></h3>
É utilizado para identificar o tipo de ICMS a ser apurado na NFe. O CSOSN é composto por 04 (quatro) dígitos. O primeiro dígito identifica a origem da mercadoria, os outros 03 (três) identificam o tipo de ICMS a ser apurado. Ver blog anterior sobre CST, clique<a href="http://lpecanha.blogspot.com.br/2013/05/desmistificando-nota-eletronica-parte.html" target="_blank"> aqui</a>.<br />
<div class="separator" style="clear: both; text-align: center;">
<a href="http://4.bp.blogspot.com/-4jypb8UHlqA/U9WhI5NzAqI/AAAAAAAAAO8/s0qj6lNDC4o/s1600/cst.png" imageanchor="1" style="margin-left: 1em; margin-right: 1em;"><img border="0" src="http://4.bp.blogspot.com/-4jypb8UHlqA/U9WhI5NzAqI/AAAAAAAAAO8/s0qj6lNDC4o/s1600/cst.png" height="240" width="320" /></a></div>
<span style="color: red;"><b>Tabela CSOSN - Código da Situação do Simples Nacional</b></span><br />
<br />
<div class="separator" style="clear: both; text-align: center;">
</div>
<a href="http://3.bp.blogspot.com/-zbpH67wJzEQ/U9Wm2NFy4cI/AAAAAAAAAPU/5VvTrpQl8h0/s1600/Imagem_163+Jul.+27+22.26.jpg" imageanchor="1" style="clear: left; display: inline !important; margin-bottom: 1em; margin-right: 1em; text-align: center;"><img border="0" src="http://3.bp.blogspot.com/-zbpH67wJzEQ/U9Wm2NFy4cI/AAAAAAAAAPU/5VvTrpQl8h0/s1600/Imagem_163+Jul.+27+22.26.jpg" /></a><br />
<br />
<br />
<br />
<div class="separator" style="clear: both; text-align: center;">
<a href="http://4.bp.blogspot.com/-_PFPCyQ9gQc/U9Wfd2DKe0I/AAAAAAAAAO0/wV0ULmFBImY/s1600/Fica+a+Dica.jpg" imageanchor="1" style="margin-left: 1em; margin-right: 1em;"><img border="0" src="http://4.bp.blogspot.com/-_PFPCyQ9gQc/U9Wfd2DKe0I/AAAAAAAAAO0/wV0ULmFBImY/s1600/Fica+a+Dica.jpg" /></a></div>
<div style="text-align: center;">
<span style="color: blue;"><b>Converse como seu contador a respeito da correta utilização do CSOSN.</b></span></div>
<div style="text-align: center;">
<b><span style="color: #6fa8dc;">Para os casos em que haverá crédito de ICMS para o cliente, este é calculado pela alíquota que a empresa recolhe no DAS.</span></b><br />
<span style="color: blue;"><b>Classificam-se no</b></span><b style="color: blue;"> CSOSN 900 as demais operações que não se enquadrem nos códigos 101, 102, 103, 201, 202, 203, 300, 400 e 500</b><br />
<span style="color: #3d85c6;"><b>Para vendas que incidem ICMS sem crédito use </b><b>CSOSN </b><b>102.</b></span><br />
<b style="color: blue;">Para vendas que incidem ICMS com crédito use </b><b style="color: blue;">CSOSN </b><b style="color: blue;">101.</b><br />
<b><span style="color: #3d85c6;">Para vendas onde o ICMS foi pago pela substituição tributária use CSOSN 500.</span></b><br />
<b style="color: blue;">Para remessas que não tem incidência de ICMS use CSOSN 400.</b><br />
<b><span style="color: #3d85c6;">Para devoluções e outras operações use CSOSN 900.</span></b><br />
<b><span style="color: #3d85c6;"><br /></span></b>
<b><span style="color: #3d85c6;"><br /></span></b>
<b><span style="color: #3d85c6;"><br /></span></b>
<div style="text-align: left;">
<b><span style="color: red;">Links úteis:</span></b></div>
<div style="text-align: left;">
<b><span style="color: #3d85c6;"><br /></span></b></div>
<div style="text-align: left;">
<b><a href="http://www.receita.fazenda.gov.br/Legislacao/LegisAssunto/simplesNacional.htm" target="_blank"><span style="color: blue;">Simples Nacional</span></a></b></div>
<div style="text-align: left;">
<b><a href="http://www.sitecontabil.com.br/tabelas/correlaocstxcrtcsosn_para_LR.pdf" target="_blank"><span style="color: blue;">Tabela de correlação CSOSN x CST</span></a></b></div>
<div style="text-align: left;">
<a href="http://www1.fazenda.gov.br/confaz/confaz/ajustes/2010/AJ_003_10.htm" target="_blank"><span style="color: blue;"><b>Tabela de CSOSN</b></span></a></div>
<div style="text-align: left;">
<br /></div>
<div style="text-align: left;">
Fontes: Site da Receita Federal, Site Contábil, SPED Brasil</div>
<div style="text-align: left;">
<br /></div>
<div style="text-align: left;">
Uma boa e produtiva semana a todos.</div>
<div style="text-align: left;">
<b><br /></b></div>
</div>
Luciano Peçanhahttp://www.blogger.com/profile/03702266780676940380noreply@blogger.com0tag:blogger.com,1999:blog-3978650525853671930.post-90895552375470191952014-07-06T10:09:00.000-07:002014-07-06T10:19:03.680-07:00Desmistificando a NFe - parte VI - NCM - SH<div class="separator" style="clear: both; text-align: center;">
</div>
<div class="separator" style="clear: both; text-align: center;">
</div>
<br />
<div class="separator" style="clear: both; text-align: center;">
</div>
<div class="separator" style="clear: both; text-align: center;">
</div>
<div class="separator" style="clear: both; text-align: center;">
</div>
<div class="separator" style="clear: both; text-align: center;">
</div>
<div class="separator" style="clear: both; text-align: justify;">
<span style="font-family: Verdana, sans-serif;">Nos </span>posts<span style="font-family: Verdana, sans-serif;"> anteriores foi destacado a importância do </span>CST<span style="font-family: Verdana, sans-serif;">, </span>CFOP<span style="font-family: Verdana, sans-serif;"> e </span>NCM<span style="font-family: Verdana, sans-serif;">. Saber o que é e como aplicar cada um deles, garante uma emissão de </span>NF<span style="font-family: Verdana, sans-serif;"> praticamente sem erros.</span></div>
<div style="text-align: justify;">
<span style="font-family: Verdana, sans-serif;"><br /></span></div>
<div style="text-align: justify;">
<span style="font-family: Verdana, sans-serif;"><span style="color: blue;"><b>NCM / SH - <span style="background-color: yellow;">Nomenclatura Comum do Mercosul</span>/Sistema Hamronizado de Designação e Codificação de Mercadoris- </b></span> antigamente conhecido como CF (classificação fiscal) ou NBM (Nomenclatura Brasileira de Mercadorias).</span></div>
<div style="text-align: justify;">
<span style="font-family: Verdana, sans-serif;"><br /></span></div>
<div style="background-color: white; border: 0px; line-height: 18px; margin-bottom: 1.5em; padding: 0px; text-align: justify; vertical-align: baseline;">
<span style="font-family: Verdana, sans-serif;">O Sistema Harmonizado de Designação e de Codificação de Mercadorias, ou simplesmente Sistema Harmonizado (SH), é um método internacional de classificação de mercadorias, baseado em uma estrutura de códigos e respectivas descrições criado em 1988. Este Sistema foi criado para promover o desenvolvimento do comércio internacional, aprimorar a coleta, a comparação e a análise estatísticas, particularmente as do comércio exterior. Além disso, o SH facilita as negociações comerciais internacionais, a elaboração das tarifas de fretes e das estatísticas relativas aos diferentes meios de transporte de mercadorias e de outras informações utilizadas pelos diversos intervenientes no comércio internacional. (Fonte: Ministério Desenvolvimento).</span></div>
<span style="font-family: Verdana, sans-serif;"><span style="text-align: justify;">As mercadorias comercializadas internacionalmente pelo País são classificadas, desde 1996, de acordo com a </span><u style="text-align: justify;">Nomenclatura Comum do Mercosul (NCM)</u><span style="text-align: justify;">, que é também adotada por Argentina, Paraguai e Uruguai. Os códigos de classificação da NCM são formados por seis dígitos, sendo tal classificação baseada no Sistema Harmonizado de Designação e de Codificação de Mercadorias, ou simplesmente Sistema harmonizado (SH). </span></span><br />
<span style="font-family: Verdana, sans-serif;"><span style="text-align: justify;"><br /></span></span>
<span style="color: blue; font-family: Verdana, sans-serif;"><b><span style="background-color: white; line-height: 18px; text-align: justify;">O Sistema Harmonizado (</span>SH<span style="background-color: white; line-height: 18px; text-align: justify;">) abrange:</span></b></span><br />
<span style="background-color: white; line-height: 18px; text-align: justify;"><span style="font-family: Verdana, sans-serif;"><br /></span></span>
<br />
<ul style="background-color: white; border: 0px; line-height: 18px; margin: 0px 0px 1.5em 1.5em; padding: 0px; vertical-align: baseline;">
<li style="border: 0px; font-style: inherit; font-weight: inherit; list-style-type: square; margin: 0px; padding: 0px; text-align: justify; vertical-align: baseline;"><span style="font-family: Verdana, sans-serif;"><strong style="border: 0px; font-style: inherit; margin: 0px; padding: 0px; vertical-align: baseline;">Nomenclatura </strong>– Compreende 21 seções, composta por 96 capítulos, além das Notas de Seção, de Capítulo e de Subposição. Os capítulos, por sua vez, são divididos em posições e subposições, atribuindo-se códigos numéricos a cada um dos desdobramentos citados. Enquanto o Capítulo 77 foi reservado para uma eventual utilização futura no SH, os Capítulos 98 e 99 foram reservados para usos especiais pelas partes contratantes. O Brasil, por exemplo, utiliza o Capítulo 99 para registrar operações especiais na exportação;</span></li>
<li style="border: 0px; font-style: inherit; font-weight: inherit; list-style-type: square; margin: 0px; padding: 0px; text-align: justify; vertical-align: baseline;"><span style="font-family: Verdana, sans-serif;"><strong style="border: 0px; font-style: inherit; margin: 0px; padding: 0px; vertical-align: baseline;">Regras Gerais para a Interpretação do Sistema Harmonizado </strong>– Estabelecem as regras gerais de classificação das mercadorias na Nomenclatura;</span></li>
<li style="border: 0px; font-style: inherit; font-weight: inherit; list-style-type: square; margin: 0px; padding: 0px; text-align: justify; vertical-align: baseline;"><span style="font-family: Verdana, sans-serif;"><strong style="border: 0px; font-style: inherit; margin: 0px; padding: 0px; vertical-align: baseline;">Notas Explicativas do Sistema Harmonizado (NESH)</strong> – Fornecem esclarecimentos e interpretam o Sistema Harmonizado, estabelecendo, detalhadamente, o alcance e conteúdo da Nomenclatura.</span></li>
</ul>
<b style="color: blue; font-family: Verdana, sans-serif; text-align: justify;">Estrutura NCM</b><br />
<span style="background-color: white; line-height: 18px; text-align: justify;"><span style="font-family: Verdana, sans-serif;"><br /></span></span>
<br />
<div style="text-align: justify;">
<span style="font-family: Verdana, sans-serif;"><span style="background-color: white; line-height: 18px;">A composição dos códigos do SH, formado por seis dígitos, permite que sejam atendidas as especificidades dos produtos, tais como origem, matéria constitutiva e aplicação,, em um ordenamento numérico lógico, crescente e de acordo com o nível de sofisticação das mercadorias. A inclusão de dois dígitos, após os seis do código numérico do SH, tem como intuito obter melhor detalhamento das mercadorias e respectivas classificações e satisfazer aos interesses de todos os Estados membros do Mercosul(fonte www.receita.fazenda.gov.br).</span></span></div>
<div style="text-align: justify;">
<span style="font-family: Verdana, sans-serif;"><span style="background-color: white; line-height: 18px;">A sistemática de classificação dos códigos na Nomenclatura Comum do MERCOSUL (NCM) obedece à seguinte estrutura:</span></span></div>
<div style="background-color: white; border: 0px; line-height: 18px; margin-bottom: 1.5em; padding: 0px; text-align: justify; vertical-align: baseline;">
<span style="font-family: Verdana, sans-serif;">00 00 00 0 0</span></div>
<div style="background-color: white; border: 0px; line-height: 18px; margin-bottom: 1.5em; padding: 0px; text-align: justify; vertical-align: baseline;">
<img alt="Define cada um dos 8 dígitos da NCM" src="http://www.desenvolvimento.gov.br/arquivos/dwnl_1199556948.gif" style="border: 0px; float: left; font-style: inherit; font-weight: inherit; margin: 1.5em 1.5em 1.5em 0px; padding: 0px; vertical-align: baseline;" title="Imagem" /></div>
<div style="background-color: white; border: 0px; line-height: 18px; margin-bottom: 1.5em; padding: 0px; text-align: justify; vertical-align: baseline;">
<span style="font-family: Verdana, sans-serif;">Exemplo: Código NCM: 0104.10.11</span></div>
<div style="background-color: white; border: 0px; line-height: 18px; margin-bottom: 1.5em; padding: 0px; text-align: justify; vertical-align: baseline;">
<span style="font-family: Verdana, sans-serif; font-size: x-small;">Animais reprodutores de raça pura, da espécie ovina, prenhe ou com cria ao pé.</span></div>
<div style="background-color: white; border: 0px; line-height: 18px; margin-bottom: 1.5em; padding: 0px; text-align: justify; vertical-align: baseline;">
<span style="font-family: Verdana, sans-serif;"><br /></span>
<span style="font-family: Verdana, sans-serif;">Este código é resultado dos seguintes desdobramentos:</span></div>
<table border="0" cellpadding="0" cellspacing="0" class="tbl" style="background-color: white; border-left-color: rgb(224, 215, 192); border-left-style: solid; border-top-color: rgb(224, 215, 192); border-top-style: solid; border-width: 1px 0px 0px 1px; color: black; line-height: 18px; margin: 0px 0px 1.4em; padding: 0px; text-align: center; vertical-align: baseline;"><tbody style="border: 0px; font-style: inherit; font-weight: inherit; margin: 0px; padding: 0px; vertical-align: baseline;">
<tr style="border: 0px; font-style: inherit; font-weight: inherit; margin: 0px; padding: 0px; vertical-align: baseline;"><td style="border-bottom-color: rgb(224, 215, 192); border-bottom-style: solid; border-right-color: rgb(224, 215, 192); border-right-style: solid; border-width: 0px 1px 1px 0px; font-style: inherit; font-weight: inherit; height: 1em; margin: 0px; padding: 0px 3px; vertical-align: baseline;"><span style="font-family: Verdana, sans-serif;">Seção</span></td><td style="border-bottom-color: rgb(224, 215, 192); border-bottom-style: solid; border-right-color: rgb(224, 215, 192); border-right-style: solid; border-width: 0px 1px 1px 0px; font-style: inherit; font-weight: inherit; height: 1em; margin: 0px; padding: 0px 3px; vertical-align: baseline;"><span style="font-family: Verdana, sans-serif;">I</span></td><td style="border-bottom-color: rgb(224, 215, 192); border-bottom-style: solid; border-right-color: rgb(224, 215, 192); border-right-style: solid; border-width: 0px 1px 1px 0px; font-style: inherit; font-weight: inherit; height: 1em; margin: 0px; padding: 0px 3px; vertical-align: baseline;"><span style="font-family: Verdana, sans-serif;">à</span></td><td style="border-bottom-color: rgb(224, 215, 192); border-bottom-style: solid; border-right-color: rgb(224, 215, 192); border-right-style: solid; border-width: 0px 1px 1px 0px; font-style: inherit; font-weight: inherit; height: 1em; margin: 0px; padding: 0px 3px; vertical-align: baseline;"><span style="font-family: Verdana, sans-serif;">ANIMAIS VIVOS E PRODUTOS DO REINO ANIMAL</span></td></tr>
<tr style="border: 0px; font-style: inherit; font-weight: inherit; margin: 0px; padding: 0px; vertical-align: baseline;"><td style="border-bottom-color: rgb(224, 215, 192); border-bottom-style: solid; border-right-color: rgb(224, 215, 192); border-right-style: solid; border-width: 0px 1px 1px 0px; font-style: inherit; font-weight: inherit; height: 1em; margin: 0px; padding: 0px 3px; vertical-align: baseline;"><span style="font-family: Verdana, sans-serif;">Capítulo</span></td><td style="border-bottom-color: rgb(224, 215, 192); border-bottom-style: solid; border-right-color: rgb(224, 215, 192); border-right-style: solid; border-width: 0px 1px 1px 0px; font-style: inherit; font-weight: inherit; height: 1em; margin: 0px; padding: 0px 3px; vertical-align: baseline;"><span style="font-family: Verdana, sans-serif;">01</span></td><td style="border-bottom-color: rgb(224, 215, 192); border-bottom-style: solid; border-right-color: rgb(224, 215, 192); border-right-style: solid; border-width: 0px 1px 1px 0px; font-style: inherit; font-weight: inherit; height: 1em; margin: 0px; padding: 0px 3px; vertical-align: baseline;"><span style="font-family: Verdana, sans-serif;">à</span></td><td style="border-bottom-color: rgb(224, 215, 192); border-bottom-style: solid; border-right-color: rgb(224, 215, 192); border-right-style: solid; border-width: 0px 1px 1px 0px; font-style: inherit; font-weight: inherit; height: 1em; margin: 0px; padding: 0px 3px; vertical-align: baseline;"><span style="font-family: Verdana, sans-serif;">Animais vivos</span></td></tr>
<tr style="border: 0px; font-style: inherit; font-weight: inherit; margin: 0px; padding: 0px; vertical-align: baseline;"><td style="border-bottom-color: rgb(224, 215, 192); border-bottom-style: solid; border-right-color: rgb(224, 215, 192); border-right-style: solid; border-width: 0px 1px 1px 0px; font-style: inherit; font-weight: inherit; height: 1em; margin: 0px; padding: 0px 3px; vertical-align: baseline;"><span style="font-family: Verdana, sans-serif;">Posição</span></td><td style="border-bottom-color: rgb(224, 215, 192); border-bottom-style: solid; border-right-color: rgb(224, 215, 192); border-right-style: solid; border-width: 0px 1px 1px 0px; font-style: inherit; font-weight: inherit; height: 1em; margin: 0px; padding: 0px 3px; vertical-align: baseline;"><span style="font-family: Verdana, sans-serif;">0104</span></td><td style="border-bottom-color: rgb(224, 215, 192); border-bottom-style: solid; border-right-color: rgb(224, 215, 192); border-right-style: solid; border-width: 0px 1px 1px 0px; font-style: inherit; font-weight: inherit; height: 1em; margin: 0px; padding: 0px 3px; vertical-align: baseline;"><span style="font-family: Verdana, sans-serif;">à</span></td><td style="border-bottom-color: rgb(224, 215, 192); border-bottom-style: solid; border-right-color: rgb(224, 215, 192); border-right-style: solid; border-width: 0px 1px 1px 0px; font-style: inherit; font-weight: inherit; height: 1em; margin: 0px; padding: 0px 3px; vertical-align: baseline;"><span style="font-family: Verdana, sans-serif;">Animais vivos das espécies ovina e caprina</span></td></tr>
<tr style="border: 0px; font-style: inherit; font-weight: inherit; margin: 0px; padding: 0px; vertical-align: baseline;"><td style="border-bottom-color: rgb(224, 215, 192); border-bottom-style: solid; border-right-color: rgb(224, 215, 192); border-right-style: solid; border-width: 0px 1px 1px 0px; font-style: inherit; font-weight: inherit; height: 1em; margin: 0px; padding: 0px 3px; vertical-align: baseline;"><span style="font-family: Verdana, sans-serif;">Subposição</span></td><td style="border-bottom-color: rgb(224, 215, 192); border-bottom-style: solid; border-right-color: rgb(224, 215, 192); border-right-style: solid; border-width: 0px 1px 1px 0px; font-style: inherit; font-weight: inherit; height: 1em; margin: 0px; padding: 0px 3px; vertical-align: baseline;"><span style="font-family: Verdana, sans-serif;">0104.10</span></td><td style="border-bottom-color: rgb(224, 215, 192); border-bottom-style: solid; border-right-color: rgb(224, 215, 192); border-right-style: solid; border-width: 0px 1px 1px 0px; font-style: inherit; font-weight: inherit; height: 1em; margin: 0px; padding: 0px 3px; vertical-align: baseline;"><span style="font-family: Verdana, sans-serif;">à</span></td><td style="border-bottom-color: rgb(224, 215, 192); border-bottom-style: solid; border-right-color: rgb(224, 215, 192); border-right-style: solid; border-width: 0px 1px 1px 0px; font-style: inherit; font-weight: inherit; height: 1em; margin: 0px; padding: 0px 3px; vertical-align: baseline;"><span style="font-family: Verdana, sans-serif;">Ovinos</span></td></tr>
<tr style="border: 0px; font-style: inherit; font-weight: inherit; margin: 0px; padding: 0px; vertical-align: baseline;"><td style="border-bottom-color: rgb(224, 215, 192); border-bottom-style: solid; border-right-color: rgb(224, 215, 192); border-right-style: solid; border-width: 0px 1px 1px 0px; font-style: inherit; font-weight: inherit; height: 1em; margin: 0px; padding: 0px 3px; vertical-align: baseline;"><span style="font-family: Verdana, sans-serif;">Item</span></td><td style="border-bottom-color: rgb(224, 215, 192); border-bottom-style: solid; border-right-color: rgb(224, 215, 192); border-right-style: solid; border-width: 0px 1px 1px 0px; font-style: inherit; font-weight: inherit; height: 1em; margin: 0px; padding: 0px 3px; vertical-align: baseline;"><span style="font-family: Verdana, sans-serif;">0104.10.1</span></td><td style="border-bottom-color: rgb(224, 215, 192); border-bottom-style: solid; border-right-color: rgb(224, 215, 192); border-right-style: solid; border-width: 0px 1px 1px 0px; font-style: inherit; font-weight: inherit; height: 1em; margin: 0px; padding: 0px 3px; vertical-align: baseline;"><span style="font-family: Verdana, sans-serif;">à</span></td><td style="border-bottom-color: rgb(224, 215, 192); border-bottom-style: solid; border-right-color: rgb(224, 215, 192); border-right-style: solid; border-width: 0px 1px 1px 0px; font-style: inherit; font-weight: inherit; height: 1em; margin: 0px; padding: 0px 3px; vertical-align: baseline;"><span style="font-family: Verdana, sans-serif;">Reprodutores de raça pura</span></td></tr>
<tr style="border: 0px; font-style: inherit; font-weight: inherit; margin: 0px; padding: 0px; vertical-align: baseline;"><td style="border-bottom-color: rgb(224, 215, 192); border-bottom-style: solid; border-right-color: rgb(224, 215, 192); border-right-style: solid; border-width: 0px 1px 1px 0px; font-style: inherit; font-weight: inherit; height: 1em; margin: 0px; padding: 0px 3px; vertical-align: baseline;"><span style="font-family: Verdana, sans-serif;">Subitem</span></td><td style="border-bottom-color: rgb(224, 215, 192); border-bottom-style: solid; border-right-color: rgb(224, 215, 192); border-right-style: solid; border-width: 0px 1px 1px 0px; font-style: inherit; font-weight: inherit; height: 1em; margin: 0px; padding: 0px 3px; vertical-align: baseline;"><span style="font-family: Verdana, sans-serif;">0104.10.11</span></td><td style="border-bottom-color: rgb(224, 215, 192); border-bottom-style: solid; border-right-color: rgb(224, 215, 192); border-right-style: solid; border-width: 0px 1px 1px 0px; font-style: inherit; font-weight: inherit; height: 1em; margin: 0px; padding: 0px 3px; vertical-align: baseline;"><span style="font-family: Verdana, sans-serif;">à</span></td><td style="border-bottom-color: rgb(224, 215, 192); border-bottom-style: solid; border-right-color: rgb(224, 215, 192); border-right-style: solid; border-width: 0px 1px 1px 0px; font-style: inherit; font-weight: inherit; height: 1em; margin: 0px; padding: 0px 3px; vertical-align: baseline;"><span style="font-family: Verdana, sans-serif;">Prenhe ou com cria ao pé</span></td></tr>
</tbody></table>
<div class="separator" style="clear: both; text-align: center;">
<a href="http://4.bp.blogspot.com/-dY44HUtdWFI/U7lnDuVQmGI/AAAAAAAAANs/CDxOWldZG_Q/s1600/Imagem_159+Jul.+06+12.08.jpg" imageanchor="1" style="background-color: transparent; margin-left: 1em; margin-right: 1em; text-align: center;"><img alt="" border="0" src="http://4.bp.blogspot.com/-dY44HUtdWFI/U7lnDuVQmGI/AAAAAAAAANs/CDxOWldZG_Q/s1600/Imagem_159+Jul.+06+12.08.jpg" height="72" title="Exemplo de estruturação de NCM" width="400" /></a></div>
<div style="background-color: white; border: 0px; line-height: 18px; margin-bottom: 1.5em; padding: 0px; text-align: right; vertical-align: baseline;">
</div>
<div class="separator" style="clear: both; text-align: left;">
<span style="background-color: white; color: blue; font-family: Verdana, sans-serif; line-height: 18px; text-align: justify;"><b>Tabela de NCM:</b></span><span style="background-color: white; font-family: Verdana, sans-serif; line-height: 18px; text-align: justify;"> </span></div>
<div align="right" style="background-color: white; border: 0px; margin-bottom: 1.5em; padding: 0px; text-align: justify; vertical-align: baseline;">
<span style="background-color: transparent; line-height: 18px;"><span style="font-family: Verdana, sans-serif;"><a href="http://www.receita.pb.gov.br/Servicos/nfe/arquivos/TABELA%20NCM.pdf">http://www.receita.pb.gov.br/Servicos/nfe/arquivos/TABELA%20NCM.pdf</a></span></span></div>
<div style="text-align: left;">
<div style="text-align: justify;">
<span style="font-family: Verdana, sans-serif;">A correta utilização do NCM traz vantagens competitivas, como redução de impostos e até mesmo a sua isenção. Em contrapartida, a classificação de forma equivocada pode acarretar em penalidades e o pagamento indevido ou a maior de impostos, neste sentido faz-se necessário uma correta classificação, bem como o conhecimento dos benefícios fiscais das mercadorias comercializadas, importadas ou exportadas em relação ao mercado, por exemplo: </span></div>
<div style="text-align: justify;">
<span style="font-family: Verdana, sans-serif;">Em alguns Estados da Federação há incentivo fiscal para produtos de informática, que permite a venda destes produtos com redução de alíquota de ICMS. Lei do Bem para empresas do lucro real.</span></div>
</div>
<div style="text-align: justify;">
<span style="font-family: Verdana, sans-serif;"><br /></span></div>
<div style="text-align: justify;">
<span style="color: blue; font-family: Verdana, sans-serif;"><i>Você sabe se as mercadorias que sua empresa vende tem algum tipo de incentivo fiscal?</i></span></div>
<div style="text-align: justify;">
<span style="font-family: Verdana, sans-serif;"><br /></span></div>
<div style="text-align: justify;">
<span style="font-family: Verdana, sans-serif;"><b><span style="color: blue;">NBS - Nomenclatura Brasileira de Serviços</span></b></span></div>
<div style="text-align: justify;">
<span style="font-family: Verdana, sans-serif;"><br /></span></div>
<div style="text-align: justify;">
<span style="background-color: white; line-height: 18px;"><span style="font-family: Verdana, sans-serif;">A NBS é o classificador nacional para a identificação dos serviços e intangíveis como Produtos viabiliza a adequada elaboração, fiscalização e avaliação de políticas públicas de forma integrada. Visando a competitividade do setor, propicia a harmonização de ações voltadas ao fomento empreendedor, à tributação, às compras públicas, ao comércio exterior, entre outras.</span></span></div>
<div style="text-align: justify;">
<span style="background-color: white; line-height: 18px;"><span style="font-family: Verdana, sans-serif;">Ainda pouco conhecido em alguns setores, sua aplicação está mais forte na administração pública. Recentemente como advento da necessidade dos impostos na NFe, a NBS começou a ter uma divulgação maior, pela necessidade da inclusão dos impostos de serviços nas notas fiscais emitidas.</span></span></div>
<div style="text-align: justify;">
<span style="background-color: white; line-height: 18px;"><span style="font-family: Verdana, sans-serif;">Para conhecer um pouco mais sobre o assunto é possível acessar o site do MDIC, clicando <a href="http://www.mdic.gov.br/sitio/interna/interna.php?area=4&menu=3412" target="_blank">aqui</a>.</span></span></div>
<div style="text-align: justify;">
<span style="background-color: white; line-height: 18px;"><span style="font-family: Verdana, sans-serif;"><br /></span></span></div>
<div style="text-align: justify;">
<span style="background-color: white; font-family: Verdana, sans-serif; line-height: 18px;">Tabela NBS - clique <a href="http://www.desenvolvimento.gov.br/arquivos/dwnl_1333484934.pdf" target="_blank">aqui</a></span></div>
<div style="text-align: justify;">
<br />
<span style="font-family: Verdana, sans-serif;">Fique atento a estas questões e modificações na legislação, evite o risco e a perda de dinheiro por falta de informação, contate sua contabilidade para apoio nas decisões fiscais de sua empresa.<br />Até o próximo post e a todos uma ótima e produtiva semana.</span><br />
<span style="font-family: Verdana, sans-serif;">E não se esqueça, estamos na era do compartilhamento.</span><br />
<br />
<br /></div>
<div style="text-align: justify;">
<b style="background-color: white; color: blue; font-family: Verdana, sans-serif; line-height: 18px;">Fontes de pesquisa:</b></div>
<div align="right" style="background-color: white; border: 0px; line-height: 18px; margin-bottom: 1.5em; padding: 0px; text-align: justify; vertical-align: baseline;">
<span style="font-family: Verdana, sans-serif;">Ministério do Desenvolvimento, Indústria e Comércio (MDIC)</span></div>
<div align="right" style="background-color: white; border: 0px; line-height: 18px; margin-bottom: 1.5em; padding: 0px; text-align: justify; vertical-align: baseline;">
<span style="font-family: Verdana, sans-serif;">Receita Federal</span></div>
<div align="right" style="background-color: white; border: 0px; line-height: 18px; margin-bottom: 1.5em; padding: 0px; text-align: justify; vertical-align: baseline;">
<span style="font-family: Verdana, sans-serif;">BrasilGlobalNet</span></div>
<div align="right" style="background-color: white; border: 0px; line-height: 18px; margin-bottom: 1.5em; padding: 0px; text-align: justify; vertical-align: baseline;">
<span style="color: blue; font-family: Verdana, sans-serif;"><b>Links úteis</b></span></div>
<span style="font-family: Verdana, sans-serif;"><a href="http://www4.receita.fazenda.gov.br/simulador/PesquisarNCM.jsp">http://www4.receita.fazenda.gov.br/simulador/PesquisarNCM.jsp</a></span><br />
<span style="font-family: Verdana, sans-serif;"><a href="http://www4.receita.fazenda.gov.br/simulador/">http://www4.receita.fazenda.gov.br/simulador/</a></span><br />
<span style="font-family: Verdana, sans-serif;"><a href="http://www.brasilglobalnet.gov.br/classificacaoncm/pesquisa/frmpesqncm.aspx" target="_blank">http://www.brasilglobalnet.gov.br/classificacaoncm/pesquisa/frmpesqncm.aspx</a></span><br />
<u style="background-color: white; line-height: 18px; margin: 0px; padding: 0px; text-align: justify;"><span style="border: 0px; color: #810081; font-family: Verdana, sans-serif; font-style: inherit; font-weight: inherit; margin: 0px; padding: 0px; vertical-align: baseline;"><a href="http://www.receita.fazenda.gov.br/guiacontribuinte/consclassfiscmerc.htm">http<span style="color: #99ae82;"><span style="font-style: inherit; font-weight: inherit;">://</span></span>www<span style="color: #99ae82;"><span style="font-style: inherit; font-weight: inherit;">.receita.fazenda.</span></span>gov<span style="color: #99ae82;"><span style="font-style: inherit; font-weight: inherit;">.</span></span>br<span style="color: #99ae82;"><span style="font-style: inherit; font-weight: inherit;">/</span></span>guiacontribuinte<span style="color: #99ae82;"><span style="font-style: inherit; font-weight: inherit;">/</span></span>consclassfiscmerc<span style="color: #99ae82;"><span style="font-style: inherit; font-weight: inherit;">.</span></span>htm</a></span></u><br />
<span style="background-color: white; line-height: 18px; margin: 0px; padding: 0px; text-align: justify;"><u><span style="font-family: Verdana, sans-serif;"><a href="http://www.desenvolvimento.gov.br/sitio/interna/">http://www.desenvolvimento.gov.br/sitio/interna/</a></span></u></span><br />
<span style="background-color: white; line-height: 18px; margin: 0px; padding: 0px; text-align: justify;"><u><a href="http://camex.gov.br/legislacao"><span style="font-family: Verdana, sans-serif;">http://camex.gov.br/legislacao</span></a></u></span><br />
<span style="background-color: white; line-height: 18px; margin: 0px; padding: 0px; text-align: justify;"><u><br /></u></span>
<br />
<span style="background-color: white; line-height: 18px; margin: 0px; padding: 0px; text-align: justify;"><u><br /></u></span>
<br />
<span style="background-color: white; line-height: 18px; margin: 0px; padding: 0px; text-align: justify;"><u><br /></u></span>
<div style="text-align: justify;">
<br /></div>
<span style="background-color: white; line-height: 18px; margin: 0px; padding: 0px; text-align: justify;"><u><br /></u></span>Luciano Peçanhahttp://www.blogger.com/profile/03702266780676940380noreply@blogger.com0tag:blogger.com,1999:blog-3978650525853671930.post-10800340867403538872014-06-22T14:00:00.001-07:002014-07-06T10:20:47.733-07:00Desmistificando a NFe - parte V - CFOP<div style="text-align: justify;">
Olá pessoal retomando o blog, após uma parada em virtude de uma Especialização em Engenharia e Qualidade de Software. O objetivo é dar continuidade ao compartilhamento de informações que possam auxiliar o seu dia a dia nas questões fiscais.</div>
<div style="text-align: justify;">
Em sequência ao plano proposto o tema é Classificação Fiscal de Operação (CFOP), Código de Situação Tributária (CST) e Nomenclatura Comum do Mercosul (NCM).<br />
O CST já foi abortado no blog anterior, agora para complementar o assunto será tratado CFOP e na sequência o NCM. </div>
<div style="text-align: justify;">
Quem conhece um pouco sobre emissão de documentos fiscais e apuração de impostos sabe que o pulo do gato está em saber para que serve cada um dos atributos acima, como e quando usar eles para classificar uma NFe.</div>
<div style="text-align: justify;">
A combinação CFOP, CST e NCM é determinante para apuração fiscal dos impostos e a correta emissão de uma NFe. Se você entender como fazer uma classificação fiscal usando estes atributos, acredito que 90% dos erros de emissão/entrada de nota fiscal ou apuração de impostos estarão resolvidos.</div>
<div style="text-align: justify;">
<span style="color: #073763;"><b>CFOP</b></span> - é usado para classificar um tipo de operação, definir a finalidade da NFe, por exemplo: venda, remessa, devolução, compra, entre outros. Cada operação recebe um código, definido na legislação, válido em todos os estados, que irá identificar o propósito da NFe e a incidência ou não do tributo. Estes códigos têm quatro dígitos, o primeiro dígito indica onde ocorre a operação (dentro ou fora do estado) e se operação é de entrada ou saída. Os outros dígitos indicam o tipo de operação por exemplo:<br />
Operações de entrada que ocorrem dentro do estado começam com 1 (um), operações de entrada que ocorrem fora do estado começam com 2 (dois).<br />
Operações de saída que ocorrem dentro do estado começam com 5 (cinco),
operações de saída que ocorrem fora do estado começam com 6 (seis).<br />
Para dentro do estado fornecedor e comprador devem estar na mesma UF, para fora do estado um dos participantes deve estar fora do estado.<br />
Há também as operações para o exterior.<br />
<div style="text-align: center;">
</div>
<div style="text-align: center;">
</div>
<table border="0" cellpadding="0" cellspacing="0" style="margin-left: auto; margin-right: auto; text-align: left; width: 366px;"><colgroup><col style="mso-width-alt: 2413; mso-width-source: userset; width: 50pt;" width="66"></col>
<col style="mso-width-alt: 3437; mso-width-source: userset; width: 71pt;" width="94"></col>
<col style="mso-width-alt: 4754; mso-width-source: userset; width: 98pt;" width="130"></col>
<col style="mso-width-alt: 2779; mso-width-source: userset; width: 57pt;" width="76"></col>
</colgroup><tbody>
<tr height="20" style="height: 15.0pt;">
<td class="xl66" height="20" style="background: none repeat scroll 0% 0% rgb(75, 172, 198); border-color: -moz-use-text-color white white -moz-use-text-color; border-style: none solid solid none; border-width: medium 0.5pt 1.5pt medium; color: white; font-family: Calibri; font-size: 11pt; font-weight: 700; height: 15pt; text-align: center; text-decoration: none; width: 50pt;" width="66">CFOP</td>
<td class="xl66" style="background: none repeat scroll 0% 0% rgb(75, 172, 198); border-color: -moz-use-text-color white white; border-style: none solid solid; border-width: medium 0.5pt 1.5pt; color: white; font-family: Calibri; font-size: 11pt; font-weight: 700; text-align: center; text-decoration: none; width: 71pt;" width="94">NO ESTADO</td>
<td class="xl66" style="background: none repeat scroll 0% 0% rgb(75, 172, 198); border-color: -moz-use-text-color white white; border-style: none solid solid; border-width: medium 0.5pt 1.5pt; color: white; font-family: Calibri; font-size: 11pt; font-weight: 700; text-align: center; text-decoration: none; width: 98pt;" width="130">FORA DO ESTADO</td>
<td class="xl66" style="background: none repeat scroll 0% 0% rgb(75, 172, 198); border-color: -moz-use-text-color white white; border-style: none solid solid; border-width: medium 0.5pt 1.5pt; color: white; font-family: Calibri; font-size: 11pt; font-weight: 700; text-align: center; text-decoration: none; width: 57pt;" width="76">EXTERIOR</td>
</tr>
<tr height="20" style="height: 15.0pt;">
<td class="xl65" height="20" style="background: none repeat scroll 0% 0% rgb(183, 222, 232); border-color: white white white -moz-use-text-color; border-style: solid solid solid none; border-width: 0.5pt 0.5pt 0.5pt medium; color: black; font-family: Calibri; font-size: 11pt; font-weight: 400; height: 15pt; text-align: center; text-decoration: none;">SAÍDA</td>
<td class="xl67" style="background: none repeat scroll 0% 0% rgb(183, 222, 232); border: 0.5pt solid white; color: black; font-family: Calibri; font-size: 11pt; font-weight: 400; text-align: center; text-decoration: none;">5</td>
<td class="xl67" style="background: none repeat scroll 0% 0% rgb(183, 222, 232); border: 0.5pt solid white; color: black; font-family: Calibri; font-size: 11pt; font-weight: 400; text-align: center; text-decoration: none;">6</td>
<td class="xl67" style="background: none repeat scroll 0% 0% rgb(183, 222, 232); border: 0.5pt solid white; color: black; font-family: Calibri; font-size: 11pt; font-weight: 400; text-align: center; text-decoration: none;">7</td>
</tr>
<tr height="20" style="height: 15.0pt;">
<td class="xl65" height="20" style="background: none repeat scroll 0% 0% rgb(218, 238, 243); border-color: white white white -moz-use-text-color; border-style: solid solid solid none; border-width: 0.5pt 0.5pt 0.5pt medium; color: black; font-family: Calibri; font-size: 11pt; font-weight: 400; height: 15pt; text-align: center; text-decoration: none;">ENTRADA</td>
<td class="xl67" style="background: none repeat scroll 0% 0% rgb(218, 238, 243); border: 0.5pt solid white; color: black; font-family: Calibri; font-size: 11pt; font-weight: 400; text-align: center; text-decoration: none;">1</td>
<td class="xl67" style="background: none repeat scroll 0% 0% rgb(218, 238, 243); border: 0.5pt solid white; color: black; font-family: Calibri; font-size: 11pt; font-weight: 400; text-align: center; text-decoration: none;">2</td>
<td class="xl67" style="background: none repeat scroll 0% 0% rgb(218, 238, 243); border: 0.5pt solid white; color: black; font-family: Calibri; font-size: 11pt; font-weight: 400; text-align: center; text-decoration: none;">3</td></tr>
</tbody></table>
<table border="0" cellpadding="0" cellspacing="0" style="margin-left: auto; margin-right: auto; text-align: left; width: 373px;"></table>
</div>
Primeiro passo foi dado, você já sabe como identificar o destino e o tipo de emissão de uma NFe.<br />
<br />
A NFe pode ter inúmeras finalidades, como venda, devolução, compra, remessas que tem uma infinidade de possibilidades como remessa para conserto, remessa para demonstração, remessa para uso e consumo, entre outras.<br />
Para identificar o CFOP correto, você precisa saber o destino, a finalidade da NFe e consultar em uma tabela de CFOP qual se adequa a sua necessidade. A escolha errada pode acarretar em erros, e erros podem gerar sanções, mesmo que por desconhecimento.<br />
Aqui vai um link para baixar a tabela de CFOP <a href="http://www.sped.fazenda.gov.br/spedtabelas/AppConsulta/publico/aspx/ConsultaTabelasExternas.aspx?CodSistema=SpedFiscal">http://www.sped.fazenda.gov.br/spedtabelas/AppConsulta/publico/aspx/ConsultaTabelasExternas.aspx?CodSistema=SpedFiscal</a><br />
A finalidade é identificada pelos outros 03 dígitos do CFOP e normalmente tem uma correlação do CFOP de saída com o CFOP de entrada, por exemplo:<br />
<div style="text-align: center;">
<br /></div>
<div style="text-align: center;">
</div>
<table border="0" cellpadding="0" cellspacing="0" style="margin-left: auto; margin-right: auto; text-align: left; width: 526px;"><colgroup><col span="2" style="mso-width-alt: 2413; mso-width-source: userset; width: 50pt;" width="66"></col>
<col style="mso-width-alt: 3181; mso-width-source: userset; width: 65pt;" width="87"></col>
<col style="mso-width-alt: 11227; mso-width-source: userset; width: 230pt;" width="307"></col>
</colgroup><tbody>
<tr height="37" style="height: 27.75pt; mso-height-source: userset;">
<td class="xl68" height="37" style="background: none repeat scroll 0% 0% rgb(75, 172, 198); border-color: -moz-use-text-color white white -moz-use-text-color; border-style: none solid solid none; border-width: medium 0.5pt 1.5pt medium; color: white; font-family: Calibri; font-size: 11pt; font-weight: 700; height: 27.75pt; text-align: center; text-decoration: none; width: 50pt;" width="66">CFOP</td>
<td class="xl69" style="background: none repeat scroll 0% 0% rgb(75, 172, 198); border-color: -moz-use-text-color white white; border-style: none solid solid; border-width: medium 0.5pt 1.5pt; color: white; font-family: Calibri; font-size: 11pt; font-weight: 700; text-align: center; text-decoration: none; width: 50pt;" width="66">NO ESTADO</td>
<td class="xl69" style="background: none repeat scroll 0% 0% rgb(75, 172, 198); border-color: -moz-use-text-color white white; border-style: none solid solid; border-width: medium 0.5pt 1.5pt; color: white; font-family: Calibri; font-size: 11pt; font-weight: 700; text-align: center; text-decoration: none; width: 65pt;" width="87">FORA DO ESTADO</td>
<td class="xl68" style="background: none repeat scroll 0% 0% rgb(75, 172, 198); border-color: -moz-use-text-color -moz-use-text-color white white; border-style: none none solid solid; border-width: medium medium 1.5pt 0.5pt; color: white; font-family: Calibri; font-size: 11pt; font-weight: 700; text-align: center; text-decoration: none; width: 230pt;" width="307">DESCRIÇÃO</td>
</tr>
<tr height="20" style="height: 15.0pt;">
<td class="xl65" height="20" style="background: #B7DEE8; border-bottom: .5pt solid white; border-left: none; border-right: .5pt solid white; border-top: .5pt solid white; color: black; font-family: Calibri; font-size: 11.0pt; font-weight: 400; height: 15.0pt; mso-pattern: #B7DEE8 none; text-decoration: none; text-line-through: none; text-underline-style: none;">SAÍDA</td>
<td class="xl66" style="background: #B7DEE8; border: .5pt solid white; color: black; font-family: Calibri; font-size: 11.0pt; font-weight: 400; mso-pattern: #B7DEE8 none; text-decoration: none; text-line-through: none; text-underline-style: none;">5.102</td>
<td class="xl66" style="background: #B7DEE8; border: .5pt solid white; color: black; font-family: Calibri; font-size: 11.0pt; font-weight: 400; mso-pattern: #B7DEE8 none; text-decoration: none; text-line-through: none; text-underline-style: none;">6.102</td>
<td class="xl67" style="background: #B7DEE8; border-bottom: .5pt solid white; border-left: .5pt solid white; border-right: none; border-top: .5pt solid white; color: black; font-family: Calibri; font-size: 11.0pt; font-weight: 400; mso-pattern: #B7DEE8 none; text-decoration: none; text-line-through: none; text-underline-style: none;">Venda mercadoria p/ comercialização</td>
</tr>
<tr height="20" style="height: 15.0pt;">
<td class="xl65" height="20" style="background: #DAEEF3; border-bottom: .5pt solid white; border-left: none; border-right: .5pt solid white; border-top: .5pt solid white; color: black; font-family: Calibri; font-size: 11.0pt; font-weight: 400; height: 15.0pt; mso-pattern: #DAEEF3 none; text-decoration: none; text-line-through: none; text-underline-style: none;">ENTRADA</td>
<td class="xl66" style="background: #DAEEF3; border: .5pt solid white; color: black; font-family: Calibri; font-size: 11.0pt; font-weight: 400; mso-pattern: #DAEEF3 none; text-decoration: none; text-line-through: none; text-underline-style: none;">1.102</td>
<td class="xl66" style="background: #DAEEF3; border: .5pt solid white; color: black; font-family: Calibri; font-size: 11.0pt; font-weight: 400; mso-pattern: #DAEEF3 none; text-decoration: none; text-line-through: none; text-underline-style: none;">2.102</td>
<td class="xl67" style="background: #DAEEF3; border-bottom: .5pt solid white; border-left: .5pt solid white; border-right: none; border-top: .5pt solid white; color: black; font-family: Calibri; font-size: 11.0pt; font-weight: 400; mso-pattern: #DAEEF3 none; text-decoration: none; text-line-through: none; text-underline-style: none;">Compra mercadoria p/ comercialização</td>
</tr>
<tr height="20" style="height: 15.0pt;">
<td class="xl65" height="20" style="background: #B7DEE8; border-bottom: .5pt solid white; border-left: none; border-right: .5pt solid white; border-top: .5pt solid white; color: black; font-family: Calibri; font-size: 11.0pt; font-weight: 400; height: 15.0pt; mso-pattern: #B7DEE8 none; text-decoration: none; text-line-through: none; text-underline-style: none;">SAÍDA</td>
<td class="xl66" style="background: #B7DEE8; border: .5pt solid white; color: black; font-family: Calibri; font-size: 11.0pt; font-weight: 400; mso-pattern: #B7DEE8 none; text-decoration: none; text-line-through: none; text-underline-style: none;">5.915</td>
<td class="xl66" style="background: #B7DEE8; border: .5pt solid white; color: black; font-family: Calibri; font-size: 11.0pt; font-weight: 400; mso-pattern: #B7DEE8 none; text-decoration: none; text-line-through: none; text-underline-style: none;">6.915</td>
<td class="xl67" style="background: #B7DEE8; border-bottom: .5pt solid white; border-left: .5pt solid white; border-right: none; border-top: .5pt solid white; color: black; font-family: Calibri; font-size: 11.0pt; font-weight: 400; mso-pattern: #B7DEE8 none; text-decoration: none; text-line-through: none; text-underline-style: none;">Remessa de mercadoria p/ conserto</td>
</tr>
<tr height="20" style="height: 15.0pt;">
<td class="xl65" height="20" style="background: #DAEEF3; border-bottom: .5pt solid white; border-left: none; border-right: .5pt solid white; border-top: .5pt solid white; color: black; font-family: Calibri; font-size: 11.0pt; font-weight: 400; height: 15.0pt; mso-pattern: #DAEEF3 none; text-decoration: none; text-line-through: none; text-underline-style: none;">ENTRADA</td>
<td class="xl66" style="background: #DAEEF3; border: .5pt solid white; color: black; font-family: Calibri; font-size: 11.0pt; font-weight: 400; mso-pattern: #DAEEF3 none; text-decoration: none; text-line-through: none; text-underline-style: none;">1.916</td>
<td class="xl66" style="background: #DAEEF3; border: .5pt solid white; color: black; font-family: Calibri; font-size: 11.0pt; font-weight: 400; mso-pattern: #DAEEF3 none; text-decoration: none; text-line-through: none; text-underline-style: none;">2.916</td>
<td class="xl67" style="background: #DAEEF3; border-bottom: .5pt solid white; border-left: .5pt solid white; border-right: none; border-top: .5pt solid white; color: black; font-family: Calibri; font-size: 11.0pt; font-weight: 400; mso-pattern: #DAEEF3 none; text-decoration: none; text-line-through: none; text-underline-style: none;">Retorno mercadoria remetido p/ conserto</td>
</tr>
<tr height="20" style="height: 15.0pt;">
<td class="xl65" height="20" style="background: #B7DEE8; border-bottom: .5pt solid white; border-left: none; border-right: .5pt solid white; border-top: .5pt solid white; color: black; font-family: Calibri; font-size: 11.0pt; font-weight: 400; height: 15.0pt; mso-pattern: #B7DEE8 none; text-decoration: none; text-line-through: none; text-underline-style: none;">SAÍDA</td>
<td class="xl66" style="background: #B7DEE8; border: .5pt solid white; color: black; font-family: Calibri; font-size: 11.0pt; font-weight: 400; mso-pattern: #B7DEE8 none; text-decoration: none; text-line-through: none; text-underline-style: none;">5.912</td>
<td class="xl66" style="background: #B7DEE8; border: .5pt solid white; color: black; font-family: Calibri; font-size: 11.0pt; font-weight: 400; mso-pattern: #B7DEE8 none; text-decoration: none; text-line-through: none; text-underline-style: none;">6.912</td>
<td class="xl67" style="background: #B7DEE8; border-bottom: .5pt solid white; border-left: .5pt solid white; border-right: none; border-top: .5pt solid white; color: black; font-family: Calibri; font-size: 11.0pt; font-weight: 400; mso-pattern: #B7DEE8 none; text-decoration: none; text-line-through: none; text-underline-style: none;">Remessa<span style="mso-spacerun: yes;"> </span>mercadoria ou
bem p/ demonstração</td>
</tr>
<tr height="20" style="height: 15.0pt;">
<td class="xl65" height="20" style="background: #DAEEF3; border-bottom: none; border-left: none; border-right: .5pt solid white; border-top: .5pt solid white; color: black; font-family: Calibri; font-size: 11.0pt; font-weight: 400; height: 15.0pt; mso-pattern: #DAEEF3 none; text-decoration: none; text-line-through: none; text-underline-style: none;">ENTRADA</td>
<td class="xl66" style="background: #DAEEF3; border-bottom: none; border-left: .5pt solid white; border-right: .5pt solid white; border-top: .5pt solid white; color: black; font-family: Calibri; font-size: 11.0pt; font-weight: 400; mso-pattern: #DAEEF3 none; text-decoration: none; text-line-through: none; text-underline-style: none;">1.913</td>
<td class="xl66" style="background: #DAEEF3; border-bottom: none; border-left: .5pt solid white; border-right: .5pt solid white; border-top: .5pt solid white; color: black; font-family: Calibri; font-size: 11.0pt; font-weight: 400; mso-pattern: #DAEEF3 none; text-decoration: none; text-line-through: none; text-underline-style: none;">2.913</td>
<td class="xl67" style="background: #DAEEF3; border-bottom: none; border-left: .5pt solid white; border-right: none; border-top: .5pt solid white; color: black; font-family: Calibri; font-size: 11.0pt; font-weight: 400; mso-pattern: #DAEEF3 none; text-decoration: none; text-line-through: none; text-underline-style: none;">Retorno
mercadoria remetido p/ demonstração</td>
</tr>
</tbody></table>
<div style="text-align: center;">
<br /></div>
<b><span style="color: red;">Dicas importantes:</span></b><br />
<ol>
<li>Mercadoria é diferente de produto, mercadoria você compra e vende, produto você fabrica e vende, e fabricação pode ter a incidência de IPI, cuidado ao selecionar o CFOP entre mercadoria/ produto;</li>
<li>Quem emite nota pode gerar tanto nota de entrada como de saída, se você fizer uma nota de entrada, o CFOP será de entrada e não saída, por exemplo: você envia uma mercadoria para um cliente como demonstração dentro do estado o CFOP na NFe será 5.912. Para retirar a mercadoria, você tem que emitir uma outra nota, contra o cliente, só que agora de entrada, portanto o CFOP será 1.913.</li>
<li>Para empresas que se creditam de impostos como ICMS, PIS/COFINS o CFOP é que determina o direito a crédito do imposto ou não, aliado ao CST do imposto.</li>
<li>Empresas do lucro real devem ter um cuidado redobrado na entrada da mercadorias devido aos créditos de impostos como PIS/COFINS, portanto os responsáveis pela entrada destas notas devem ter um conhecimento prévio para fazer o lançamento corretamente. </li>
<li>O maior volume de erros em arquivos fiscais como SPED Fiscal, SPED PIS/COFINS e SINTEGRA, são oriundos das notas fiscais de entrada, que são inseridas sem critérios. </li>
<li>Até o momento a SEFAZ tem regra de validação para CST x impostos informado na NFe, mas em breve, eles poderão validar a combinação CFOP x impostos informados na NFe. Entretanto a SEFAZ valida o primeiro dígito do CFOP com o destino da mercadoria, por exemplo: se você enviar uma NFe começando com 5 no CFOP e o seu cliente estiver em outro estado, a NFe será rejeitada.</li>
<li>Cuidado com os prazos de remessa sem incidência de impostos por exemplo: uma mercadoria enviada para demonstração deve retornar em 30 dias, ou pode haver incidência de ICMS, converse com o seu contador a respeito em quais casos você deve ficar atento, para evitar o pagamento de imposto desnecessariamente.</li>
<li>O CFOP é válido para empresas do lucro real, lucro presumido e simples nacional.</li>
<li>Toda circulação de mercadoria requer NFe, mesmo que a operação seja isenta ou não tributada de imposto.</li>
<li>O CFOP é por item, portanto é possível que uma mesma NFe tenha mais de um CFOP por exemplo: a venda de um produto com substituição tributária e outro sem substituição tributária terão CFOP´s diferentes na mesma NFE.</li>
<li>Atenção ao atribuir o CFOP para produtos com substituição tributária (ST) nas notas fiscais de venda, conforme a finalidade, o destino e que tenha produtos com substituição tributária o CFOP muda, por exemplo:</li>
</ol>
<div style="text-align: center;">
</div>
<table border="0" cellpadding="0" cellspacing="0" style="margin-left: auto; margin-right: auto; text-align: left; width: 430px;"><colgroup><col style="mso-width-alt: 4242; mso-width-source: userset; width: 87pt;" width="116"></col>
<col style="mso-width-alt: 5485; mso-width-source: userset; width: 113pt;" width="150"></col>
<col style="mso-width-alt: 5997; mso-width-source: userset; width: 123pt;" width="164"></col>
</colgroup><tbody>
<tr height="20" style="height: 15.0pt;">
<td class="xl66" height="20" style="background: none repeat scroll 0% 0% rgb(75, 172, 198); border-color: -moz-use-text-color white white -moz-use-text-color; border-style: none solid solid none; border-width: medium 0.5pt 1.5pt medium; color: white; font-family: Calibri; font-size: 11pt; font-weight: 700; height: 15pt; text-align: center; text-decoration: none; width: 87pt;" width="116">CFOP</td>
<td class="xl66" style="background: none repeat scroll 0% 0% rgb(75, 172, 198); border-color: -moz-use-text-color white white; border-style: none solid solid; border-width: medium 0.5pt 1.5pt; color: white; font-family: Calibri; font-size: 11pt; font-weight: 700; text-align: center; text-decoration: none; width: 113pt;" width="150">ST<span style="mso-spacerun: yes;"> </span>PAGA NA
ENTRADA</td>
<td class="xl66" style="background: none repeat scroll 0% 0% rgb(75, 172, 198); border-color: -moz-use-text-color white white; border-style: none solid solid; border-width: medium 0.5pt 1.5pt; color: white; font-family: Calibri; font-size: 11pt; font-weight: 700; text-align: center; text-decoration: none; width: 123pt;" width="164">ST CALCULADA NA SAÍDA</td>
</tr>
<tr height="20" style="height: 15.0pt;">
<td class="xl65" height="20" style="background: none repeat scroll 0% 0% rgb(183, 222, 232); border-color: white white white -moz-use-text-color; border-style: solid solid solid none; border-width: 0.5pt 0.5pt 0.5pt medium; color: black; font-family: Calibri; font-size: 11pt; font-weight: 400; height: 15pt; text-align: center; text-decoration: none;">ESTADO</td>
<td class="xl67" style="background: none repeat scroll 0% 0% rgb(183, 222, 232); border: 0.5pt solid white; color: black; font-family: Calibri; font-size: 11pt; font-weight: 400; text-align: center; text-decoration: none;">5.405</td>
<td class="xl67" style="background: none repeat scroll 0% 0% rgb(183, 222, 232); border: 0.5pt solid white; color: black; font-family: Calibri; font-size: 11pt; font-weight: 400; text-align: center; text-decoration: none;">5.403</td>
</tr>
<tr height="20" style="height: 15.0pt;">
<td class="xl65" height="20" style="background: none repeat scroll 0% 0% rgb(218, 238, 243); border-color: white white white -moz-use-text-color; border-style: solid solid solid none; border-width: 0.5pt 0.5pt 0.5pt medium; color: black; font-family: Calibri; font-size: 11pt; font-weight: 400; height: 15pt; text-align: center; text-decoration: none;">FORA DO ESTADO</td>
<td class="xl67" style="background: none repeat scroll 0% 0% rgb(218, 238, 243); border: 0.5pt solid white; color: black; font-family: Calibri; font-size: 11pt; font-weight: 400; text-align: center; text-decoration: none;">6.404</td>
<td class="xl67" style="background: none repeat scroll 0% 0% rgb(218, 238, 243); border: 0.5pt solid white; color: black; font-family: Calibri; font-size: 11pt; font-weight: 400; text-align: center; text-decoration: none;">6.403</td>
</tr>
</tbody></table>
<div style="text-align: center;">
<br /></div>
Por enquanto é isso, qualquer dúvida entre em contato, através de um comentário ou e-mail para lucianopecanha@hotmail.com ou luciano@softilux.com.br, até o próximo post e que todos tenham uma uma boa e produtiva semana.<br />
<br />
<br />
<br />Luciano Peçanhahttp://www.blogger.com/profile/03702266780676940380noreply@blogger.com0tag:blogger.com,1999:blog-3978650525853671930.post-17261695985100686652013-07-04T14:19:00.001-07:002013-07-04T14:19:11.880-07:00Frenquência de atualização do blog.<div style="text-align: justify;">
O blog será atualizado a cada 15 dias, na metade do mês e no final de cada mês.</div>
<div style="text-align: justify;">
Desta forma, os assuntos abordados terão mais tempo para serem trabalhados e também serem discutidos por quem acompanha. Em breve será abordado novos assuntos que estão pauta nesse momento, assuntos discutidos recentemente em um evento da Tecnospeed em São Paulo, que trouxe muitas novidades do que vem por aí em termos de documentos fiscais eletrônicos.</div>
<div style="text-align: justify;">
Abraço a todos.</div>
Luciano Peçanhahttp://www.blogger.com/profile/03702266780676940380noreply@blogger.com0tag:blogger.com,1999:blog-3978650525853671930.post-66129788792542496742013-05-12T15:23:00.001-07:002013-05-12T15:23:04.595-07:00Desmistificando a Nota Eletrônica - Parte IV Código de Situação Tributária<div style="text-align: justify;">
</div>
<div style="margin: 0cm 0cm 0pt; mso-line-height-alt: 1.0pt; text-align: justify;">
Olá pessoal, hoje o assunto é um pouco mais complicado e para muitos,
<em>chato</em>, pois está relacionado aos impostos e, como sabemos, nossos legisladores
são criativos em criar leis e normas quando o assunto é arrecadação.</div>
<div style="text-align: justify;">
</div>
<div style="text-align: justify;">
A infinidade de leis referente ao tema é um absurdo. Temos leis nas três
esferas do poder: Federal, Estadual e Municipal. </div>
<div style="text-align: justify;">
</div>
<div style="text-align: justify;">
Em se tratando de NFe de produtos, há três conceitos básicos que devem
ser entendidos, que considero ser a base para adequar uma NFe a legislação
existente e evitar erros que são: Código de Situação Tributária (CST), Código
Fiscal de Operação (CFOP) e Nomenclatura Comum do Mercosul (NCM).</div>
<div style="text-align: justify;">
</div>
<div style="margin: 0cm 0cm 0pt; mso-line-height-alt: 1.0pt; text-align: justify;">
Como o assunto é complexo, o tema será divido em dois post, sendo este tratando
o conceito de CST.</div>
<div style="text-align: justify;">
</div>
<div style="margin: 0cm 0cm 0pt; mso-line-height-alt: 1.0pt; text-align: justify;">
Em primeiro lugar, você deve considerar o regime tributário de sua
empresa, é a partir desta definição, que os sistemas devem ser parametrizados
para a correta apuração de impostos.</div>
<div style="text-align: justify;">
</div>
<div style="margin: 0cm 0cm 0pt; mso-line-height-alt: 1.0pt; text-align: justify;">
Basicamente temos três tipos de regime tributário: Empresas do Simples
Nacional, Empresas do Lucro Presumido e Empresas do Lucro do Real.</div>
<div style="text-align: justify;">
</div>
<div style="margin: 0cm 0cm 0pt; mso-line-height-alt: 1.0pt; text-align: justify;">
Em resumo, o regime tributário é a forma como a sua empresa apura e
recolhe os impostos. Para o enquadramento adequado, vai depender do faturamento anual
e do tipo de atividade da empresa.</div>
<div style="text-align: justify;">
</div>
<div style="margin: 0cm 0cm 0pt; mso-line-height-alt: 1.0pt; text-align: justify;">
Lembre-se, é mais comum uma empresa pagar multas ao fisco, por falta de
conhecimento de como proceder corretamente na apuração de impostos, do que pela
sonegação.</div>
<div style="text-align: justify;">
</div>
<div style="margin: 0cm 0cm 0pt; mso-line-height-alt: 1.0pt; text-align: justify;">
<b style="mso-bidi-font-weight: normal;"><o:p> </o:p></b></div>
<div style="margin: 0cm 0cm 0pt; mso-line-height-alt: 1.0pt; text-align: justify;">
<b style="mso-bidi-font-weight: normal;">Código de Situação
Tributária (CST)<o:p></o:p></b></div>
<div style="text-align: justify;">
</div>
<div style="margin: 0cm 0cm 0pt; mso-line-height-alt: 1.0pt; text-align: justify;">
Este código é imprescindível para a classificação de alguns impostos. O
CST é usada nos seguintes impostos:</div>
<div style="text-align: justify;">
</div>
<div style="margin: 0cm 0cm 0pt; mso-line-height-alt: 1.0pt; text-align: justify;">
COFINS - <span style="mso-tab-count: 1;"> </span>Contribuição para
Financiamento da Seguridade Social</div>
<div style="text-align: justify;">
ICMS - <span style="mso-tab-count: 1;"> </span>Imposto Sobre Circulação
de Mercadorias e Serviços</div>
<div style="text-align: justify;">
IPI - <span style="mso-tab-count: 2;"> </span>Imposto Sobre
Produtos Industrializados</div>
<div style="text-align: justify;">
PIS - <span style="mso-tab-count: 2;"> </span>Programa de Integração
Social</div>
<div style="text-align: justify;">
</div>
<div style="margin: 0cm 0cm 0pt; mso-line-height-alt: 1.0pt; text-align: justify;">
Cada um destes impostos têm códigos de situação tributária específicos, que
indicam como o imposto deve ser apurado na emissão da NF. O CST indica as seguintes situações:</div>
<div style="text-align: justify;">
</div>
<div style="margin: 0cm 0cm 0pt; mso-line-height-alt: 1.0pt; text-align: justify;">
Cobrança por alíquota integral;</div>
<div style="text-align: justify;">
Cobrança por alíquota reduzida;</div>
<div style="text-align: justify;">
Imune;</div>
<div style="text-align: justify;">
Isento de cobrança;</div>
<div style="text-align: justify;">
Suspenso;</div>
<div style="text-align: justify;">
Cobrança antecipada.</div>
<div style="text-align: justify;">
</div>
<div style="margin: 0cm 0cm 0pt; mso-line-height-alt: 1.0pt; text-align: justify;">
O CST para ICMS é válido para as empresas dos regimes tributários Lucro Real
e Lucro Presumido, para as empresas do Simples Nacional, foi criada outra
nomenclatura, que tem a mesma finalidade, e se chama Código da Situação da
Operação do Simples Nacional (CSOSN).</div>
<div style="text-align: justify;">
</div>
<div style="margin: 0cm 0cm 0pt; mso-line-height-alt: 1.0pt; text-align: justify;">
<b style="mso-bidi-font-weight: normal;"></b> </div>
<div style="margin: 0cm 0cm 0pt; mso-line-height-alt: 1.0pt; text-align: justify;">
<b style="mso-bidi-font-weight: normal;">CST - ICMS<o:p></o:p></b></div>
<div style="text-align: justify;">
</div>
<div style="margin: 0cm 0cm 0pt; mso-line-height-alt: 1.0pt; text-align: justify;">
O CST para uso na classificação do ICMS é composto de três dígitos (000)
e o CSOSN de quatro dígitos (0000).</div>
<div style="text-align: justify;">
</div>
<div style="margin: 0cm 0cm 0pt; mso-line-height-alt: 1.0pt; text-align: justify;">
O primeiro dígito indica a origem da mercadoria, tanto para CST como para CSOSN, que a partir de
janeiro/2013, sofreu mudanças.</div>
<div style="text-align: justify;">
</div>
<div style="margin: 0cm 0cm 0pt; mso-line-height-alt: 1.0pt; text-align: justify;">
O dígito que identifica a origem da mercadoria segundo a legislação
atual pode ser:</div>
<div style="margin: 0cm 0cm 0pt; mso-line-height-alt: 1.0pt; text-align: justify;">
</div>
<div style="text-align: justify;">
</div>
<div style="margin: 0cm 0cm 0pt; mso-line-height-alt: 1.0pt; text-align: justify;">
0 - Nacional, exceto as indicadas nos códigos 3 a 5;</div>
<div style="text-align: justify;">
1 - Estrangeira - Importação direta, exceto a indicada no código 6;</div>
<div style="text-align: justify;">
2 - Estrangeira - Adquirida no mercado interno, exceto a indicada no
código 7;</div>
<div style="text-align: justify;">
3 - Nacional, mercadoria ou bem com Conteúdo de Importação superior a
40% (quarenta por cento);</div>
<div style="text-align: justify;">
4 - Nacional, cuja produção tenha sido feita em conformidade com os
processos produtivos básicos de que tratam o Decreto-Lei nº 288/67, e as Leis
nºs 8.248/91, 8.387/91, 10.176/01 e 11.484/07;</div>
<div style="text-align: justify;">
5 - Nacional, mercadoria ou bem com Conteúdo de Importação inferior ou
igual a 40% (quarenta por cento);</div>
<div style="text-align: justify;">
6 - Estrangeira - Importação direta, sem similar nacional, constante em
lista de Resolução CAMEX (vide <span align="justify"><span class="escolhida"><a href="http://www.normaslegais.com.br/legislacao/resolucao-camex-79-2012.htm" target="_self" title="Resolução Camex 79/2012"><span style="color: blue;">Resolução Camex 79/2012</span></a>)</span></span>;</div>
<div style="text-align: justify;">
7 - Estrangeira - Adquirida no mercado interno, sem similar nacional,
constante em lista de Resolução CAMEX (<span align="justify"><span class="escolhida">vide <a href="http://www.normaslegais.com.br/legislacao/resolucao-camex-79-2012.htm" target="_self" title="Resolução Camex 79/2012"><span style="color: blue;">Resolução Camex 79/2012</span></a>)</span><o:p></o:p></span></div>
<div style="text-align: justify;">
</div>
<div style="margin: 0cm 0cm 0pt; mso-line-height-alt: 1.0pt; text-align: justify;">
<span class="escolhida"><o:p> </o:p></span></div>
<div style="margin: 0cm 0cm 0pt; mso-line-height-alt: 1.0pt; text-align: justify;">
<span class="escolhida">Os outros dois dígitos do CST correspondem à
classificação do tipo de ICMS.</span></div>
<div style="margin: 0cm 0cm 0pt; mso-line-height-alt: 1.0pt; text-align: justify;">
<span class="escolhida"><o:p></o:p></span> </div>
<div style="text-align: justify;">
</div>
<div style="text-align: justify;">
00. Tributada integralmente </div>
<div style="text-align: justify;">
10. Tributada e com cobrança do
ICMS por substituição tributária </div>
<div style="text-align: justify;">
20. Com redução de base de
cálculo </div>
<div style="text-align: justify;">
30. Isenta ou não tributada e com
cobrança do ICMS por substituição tributária </div>
<div style="text-align: justify;">
40. Isenta</div>
<div style="text-align: justify;">
41. Não tributada </div>
<div style="text-align: justify;">
50. Com suspensão </div>
<div style="text-align: justify;">
51. Com diferimento</div>
<div style="text-align: justify;">
60. ICMS cobrado anteriormente
por substituição tributária </div>
<div style="text-align: justify;">
70. Com redução da base de
cálculo e cobrança do ICMS por substituição tributária</div>
<div style="text-align: justify;">
90. Outras</div>
<div style="text-align: justify;">
</div>
<div style="text-align: justify;">
</div>
<div style="margin: 0cm 0cm 0pt; mso-line-height-alt: 1.0pt; text-align: justify;">
Para as empresas do Simples Nacional, o CST deve ser substituído pelo CSOSN,
que tem as seguintes situações:</div>
<div style="margin: 0cm 0cm 0pt; mso-line-height-alt: 1.0pt; text-align: justify;">
</div>
<div style="text-align: justify;">
</div>
<div style="text-align: justify;">
101 - Tributada pelo Simples Nacional com permissão de crédito;</div>
<div style="text-align: justify;">
102 - Tributada pelo Simples Nacional sem permissão de crédito;</div>
<div style="text-align: justify;">
103 - Isenção do ICMS no Simples Nacional para faixa de receita bruta;</div>
<div style="text-align: justify;">
201 - Tributada pelo Simples Nacional com permissão de crédito e com
cobrança do ICMS por substituição tributária;</div>
<div style="text-align: justify;">
202 - Tributada pelo Simples Nacional sem permissão de crédito e com
cobrança do ICMS por substituição tributária;</div>
<div style="text-align: justify;">
203 - Isenção do ICMS no Simples Nacional para faixa de receita bruta e
com cobrança do ICMS por substituição tributária;</div>
<div style="text-align: justify;">
300 - Imune;</div>
<div style="text-align: justify;">
400 - Não tributada pelo Simples Nacional;</div>
<div style="text-align: justify;">
500 - ICMS cobrado anteriormente por substituição tributária
(substituído) ou por antecipação;</div>
<div style="text-align: justify;">
900 - Outros.</div>
<div style="text-align: justify;">
</div>
<div style="margin: 0cm 0cm 0pt; mso-line-height-alt: 1.0pt; text-align: justify;">
O CST passa por uma validação durante a emissão da NFe, quando a nota é
transmitida para a SEFAZ, esta valida se o CST utilizado está de
acordo com o tipo de ICMS destacado na NFe e se houver alguma inconsistência a NFe é rejeitada, por exemplo:</div>
<div style="text-align: justify;">
</div>
<div style="margin: 0cm 0cm 0pt; mso-line-height-alt: 1.0pt; text-align: justify;">
Emissão NFe com CST 010 – Este CST indica que a origem da mercadoria
é Nacional, pelo primeiro dígito (0) e que tem cálculo de substituição
tributária, conforme indica o código 10. Se o valor da substituição tributária
não estiver destacado na NFe, a nota será rejeitada.</div>
<div style="text-align: justify;">
</div>
<div style="margin: 0cm 0cm 0pt; mso-line-height-alt: 1.0pt; text-align: center;">
<o:p> </o:p><o:p><a href="http://1.bp.blogspot.com/-5ZudzvfAufE/UZAUVUSnJUI/AAAAAAAAAKw/dnq169UOk7I/s1600/Apresenta%C3%A7%C3%A3o21.png" imageanchor="1" style="margin-left: 1em; margin-right: 1em;"><img border="0" src="http://1.bp.blogspot.com/-5ZudzvfAufE/UZAUVUSnJUI/AAAAAAAAAKw/dnq169UOk7I/s1600/Apresenta%C3%A7%C3%A3o21.png" height="240" width="320" /></a></o:p></div>
<div style="text-align: justify;">
<b style="mso-bidi-font-weight: normal;"><span style="font-family: "Times New Roman","serif"; font-size: 12pt;">CST – IPI<o:p></o:p></span></b></div>
<div style="text-align: justify;">
</div>
<div class="MsoNormal" style="margin: 0cm 0cm 0pt; mso-line-height-alt: 1.0pt;">
<span style="font-family: "Times New Roman","serif"; font-size: 12pt;">Também
tem a mesma finalidade, identificar a forma como o imposto deve ser apurado na
NF e tem uma tabela de códigos específicos para cada situação.<o:p></o:p></span></div>
<div style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "Times New Roman","serif"; font-size: 12pt;"><o:p> </o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="margin: 0cm 0cm 0pt; mso-line-height-alt: 1.0pt;">
<span style="font-family: "Times New Roman","serif"; font-size: 12pt;">00
- Entrada com Recuperação de Crédito<o:p></o:p></span></div>
<div style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "Times New Roman","serif"; font-size: 12pt;">01
- Entrada Tributável com Alíquota Zero<o:p></o:p></span></div>
<div style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "Times New Roman","serif"; font-size: 12pt;">02
- Entrada Isenta<o:p></o:p></span></div>
<div style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "Times New Roman","serif"; font-size: 12pt;">03
- Entrada Não-Tributada<o:p></o:p></span></div>
<div style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "Times New Roman","serif"; font-size: 12pt;">04
- Entrada Imune<o:p></o:p></span></div>
<div style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "Times New Roman","serif"; font-size: 12pt;">05
- Entrada com Suspensão<o:p></o:p></span></div>
<div style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "Times New Roman","serif"; font-size: 12pt;">49
- Outras Entradas<o:p></o:p></span></div>
<div style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "Times New Roman","serif"; font-size: 12pt;">50
- Saída Tributada<o:p></o:p></span></div>
<div style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "Times New Roman","serif"; font-size: 12pt;">51
- Saída Tributável com Alíquota Zero<o:p></o:p></span></div>
<div style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "Times New Roman","serif"; font-size: 12pt;">52
- Saída Isenta<o:p></o:p></span></div>
<div style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "Times New Roman","serif"; font-size: 12pt;">53
- Saída Não-Tributada<o:p></o:p></span></div>
<div style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "Times New Roman","serif"; font-size: 12pt;">54
- Saída Imune<o:p></o:p></span></div>
<div style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "Times New Roman","serif"; font-size: 12pt;">55
- Saída com Suspensão<o:p></o:p></span></div>
<div style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "Times New Roman","serif"; font-size: 12pt;">99
- Outras Saídas<o:p></o:p></span></div>
<div style="text-align: justify;">
</div>
<div class="MsoNormal" style="margin: 0cm 0cm 0pt; mso-line-height-alt: 1.0pt;">
<span style="font-family: "Times New Roman","serif"; font-size: 12pt;"><o:p> </o:p></span></div>
<div style="text-align: justify;">
</div>
<div class="MsoNormal" style="margin: 0cm 0cm 0pt; mso-line-height-alt: 1.0pt;">
<b style="mso-bidi-font-weight: normal;"><span style="font-family: "Times New Roman","serif"; font-size: 12pt;">CST de PIS/COFINS<o:p></o:p></span></b></div>
<div style="text-align: justify;">
</div>
<div class="MsoNormal" style="margin: 0cm 0cm 0pt; mso-line-height-alt: 1.0pt;">
<span style="font-family: "Times New Roman","serif"; font-size: 12pt;">Estes
impostos usam a mesma tabela para indicar a classificação do imposto.<o:p></o:p></span></div>
<div style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "Times New Roman","serif"; font-size: 12pt;"><o:p> </o:p></span></div>
<div class="MsoNormal" style="margin: 0cm 0cm 0pt; mso-line-height-alt: 1.0pt;">
<span style="font-family: "Times New Roman","serif"; font-size: 12pt;">01
- Operação Tributável com Alíquota Básica<o:p></o:p></span></div>
<div style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "Times New Roman","serif"; font-size: 12pt;">02
- Operação Tributável com Alíquota Diferenciada<o:p></o:p></span></div>
<div style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "Times New Roman","serif"; font-size: 12pt;">03
- Operação Tributável com Alíquota por Unidade de Medida de Produto<o:p></o:p></span></div>
<div style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "Times New Roman","serif"; font-size: 12pt;">04
- Operação Tributável Monofásica - Revenda a Alíquota Zero<o:p></o:p></span></div>
<div style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "Times New Roman","serif"; font-size: 12pt;">05
- Operação Tributável por Substituição Tributária<o:p></o:p></span></div>
<div style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "Times New Roman","serif"; font-size: 12pt;">06
- Operação Tributável a Alíquota Zero<o:p></o:p></span></div>
<div style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "Times New Roman","serif"; font-size: 12pt;">07
- Operação Isenta da Contribuição<o:p></o:p></span></div>
<div style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "Times New Roman","serif"; font-size: 12pt;">08
- Operação sem Incidência da Contribuição<o:p></o:p></span></div>
<div style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "Times New Roman","serif"; font-size: 12pt;">09
- Operação com Suspensão da Contribuição<o:p></o:p></span></div>
<div style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "Times New Roman","serif"; font-size: 12pt;">49
- Outras Operações de Saída<o:p></o:p></span></div>
<div style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "Times New Roman","serif"; font-size: 12pt;">50
- Operação com Direito a Crédito - Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada
no Mercado Interno<o:p></o:p></span></div>
<div style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "Times New Roman","serif"; font-size: 12pt;">51
- Operação com Direito a Crédito – Vinculada Exclusivamente a Receita Não
Tributada no Mercado Interno<o:p></o:p></span></div>
<div style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "Times New Roman","serif"; font-size: 12pt;">52
- Operação com Direito a Crédito - Vinculada Exclusivamente a Receita de
Exportação<o:p></o:p></span></div>
<div style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "Times New Roman","serif"; font-size: 12pt;">53
- Operação com Direito a Crédito - Vinculada a Receitas Tributadas e
Não-Tributadas no Mercado Interno<o:p></o:p></span></div>
<div style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "Times New Roman","serif"; font-size: 12pt;">54
- Operação com Direito a Crédito - Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado
Interno e de Exportação<o:p></o:p></span></div>
<div style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "Times New Roman","serif"; font-size: 12pt;">55
- Operação com Direito a Crédito - Vinculada a Receitas Não-Tributadas no
Mercado Interno e de Exportação<o:p></o:p></span></div>
<div style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "Times New Roman","serif"; font-size: 12pt;">56
- Operação com Direito a Crédito - Vinculada a Receitas Tributadas e
Não-Tributadas no Mercado Interno, e de Exportação<o:p></o:p></span></div>
<div style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "Times New Roman","serif"; font-size: 12pt;">60
- Crédito Presumido - Operação de Aquisição Vinculada Exclusivamente a Receita
Tributada no Mercado Interno<o:p></o:p></span></div>
<div style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "Times New Roman","serif"; font-size: 12pt;">61
- Crédito Presumido - Operação de Aquisição Vinculada Exclusivamente a Receita
Não-Tributada no Mercado Interno<o:p></o:p></span></div>
<div style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "Times New Roman","serif"; font-size: 12pt;">62
- Crédito Presumido - Operação de Aquisição Vinculada Exclusivamente a Receita
de Exportação<o:p></o:p></span></div>
<div style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "Times New Roman","serif"; font-size: 12pt;">63
- Crédito Presumido - Operação de Aquisição Vinculada a Receitas Tributadas e
Não-Tributadas no Mercado Interno<o:p></o:p></span></div>
<div style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "Times New Roman","serif"; font-size: 12pt;">64
- Crédito Presumido - Operação de Aquisição Vinculada a Receitas Tributadas no
Mercado Interno e de Exportação<o:p></o:p></span></div>
<div style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "Times New Roman","serif"; font-size: 12pt;">65
- Crédito Presumido - Operação de Aquisição Vinculada a Receitas Não-Tributadas
no Mercado Interno e de Exportação<o:p></o:p></span></div>
<div style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "Times New Roman","serif"; font-size: 12pt;">66
- Crédito Presumido - Operação de Aquisição Vinculada a Receitas Tributadas e
Não-Tributadas no Mercado Interno, e de Exportação<o:p></o:p></span></div>
<div style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "Times New Roman","serif"; font-size: 12pt;">67
- Crédito Presumido - Outras Operações<o:p></o:p></span></div>
<div style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "Times New Roman","serif"; font-size: 12pt;">70
- Operação de Aquisição sem Direito a Crédito<o:p></o:p></span></div>
<div style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "Times New Roman","serif"; font-size: 12pt;">71
- Operação de Aquisição com Isenção<o:p></o:p></span></div>
<div style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "Times New Roman","serif"; font-size: 12pt;">72
- Operação de Aquisição com Suspensão<o:p></o:p></span></div>
<div style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "Times New Roman","serif"; font-size: 12pt;">73
- Operação de Aquisição a Alíquota Zero<o:p></o:p></span></div>
<div style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "Times New Roman","serif"; font-size: 12pt;">74
- Operação de Aquisição sem Incidência da Contribuição<o:p></o:p></span></div>
<div style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "Times New Roman","serif"; font-size: 12pt;">75
- Operação de Aquisição por Substituição Tributária<o:p></o:p></span></div>
<div style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "Times New Roman","serif"; font-size: 12pt;">98
- Outras Operações de Entrada<o:p></o:p></span></div>
<div style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "Times New Roman","serif"; font-size: 12pt;">99
- Outras Operações</span></div>
<div style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "Times New Roman","serif"; font-size: 12pt;"><o:p></o:p></span> </div>
<div style="text-align: justify;">
</div>
<div class="MsoNormal" style="margin: 0cm 0cm 0pt; mso-line-height-alt: 1.0pt;">
<span style="font-family: "Times New Roman","serif"; font-size: 12pt;"><o:p> </o:p></span><b style="mso-bidi-font-weight: normal;"><span style="font-family: "Times New Roman","serif"; font-size: 12pt;">Considerações Finais<o:p></o:p></span></b></div>
<div style="text-align: justify;">
</div>
<div class="MsoNormal" style="margin: 0cm 0cm 0pt; mso-line-height-alt: 1.0pt; text-align: justify;">
<span style="font-family: "Times New Roman","serif"; font-size: 12pt;">Para
configurar seu sistema, você irá precisar do apoio do Contador para ajudar a
identificar qual CST correto para cada operação (tipo de emissão de nota),
venda, remessa, devolução, etc..<o:p></o:p></span></div>
<div style="text-align: justify;">
</div>
<div style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "Times New Roman","serif"; font-size: 12pt;">Esta
configuração vai depender do tipo de regime tributário da empresa, do tipo de
operação, tipo de produto e da legislação Federal e Estadual.<o:p></o:p></span></div>
<div style="text-align: justify;">
</div>
<div class="MsoNormal" style="margin: 0cm 0cm 0pt; mso-line-height-alt: 1.0pt; text-align: justify;">
<span style="font-family: "Times New Roman","serif"; font-size: 12pt;">Alguns
impostos podem gerar créditos, e para isso o CST deverá estar configurado
corretamente. A Apuração incorreta pode ocasionar perdas financeiras para a
empresa.<o:p></o:p></span></div>
<div style="text-align: justify;">
</div>
<div class="MsoNormal" style="margin: 0cm 0cm 0pt; mso-line-height-alt: 1.0pt; text-align: justify;">
<span style="font-family: "Times New Roman","serif"; font-size: 12pt;">Com
exceção do CST/CSOSN<span style="mso-spacerun: yes;"> </span>de<span style="mso-spacerun: yes;"> </span>ICMS, para os demais impostos o CST só
aparece no arquivo XML da NFe, que posteriormente estarão registrados no
arquivo do SPED Fiscal e SPED PIS/COFINS.</span></div>
<div class="MsoNormal" style="margin: 0cm 0cm 0pt; mso-line-height-alt: 1.0pt; text-align: justify;">
<span style="font-family: "Times New Roman","serif"; font-size: 12pt;"></span> </div>
<div class="MsoNormal" style="margin: 0cm 0cm 0pt; mso-line-height-alt: 1.0pt; text-align: justify;">
<span style="font-family: "Times New Roman","serif"; font-size: 12pt;">No próximo post será abortado CFOP e NCM, até lá.</span></div>
<div style="text-align: justify;">
</div>
<div style="text-align: justify;">
</div>
Luciano Peçanhahttp://www.blogger.com/profile/03702266780676940380noreply@blogger.com0tag:blogger.com,1999:blog-3978650525853671930.post-37959462972839334312013-04-28T19:56:00.002-07:002013-04-28T19:56:57.487-07:00Desmistificando a Nota Eletrônica - NFe Parte III<div style="text-align: justify;">
Olá pessoal, vamos ao que interessa.</div>
<div style="text-align: justify;">
A base para a NFe são os cadastros, no meu entender, esta foi uma das vantagens da NFe, pois obrigou as empresas a fazerem um saneamento em seus cadastros, para que pudessem emitir suas notas fiscais.</div>
<div style="text-align: justify;">
Para quem usa sistema interno para emissão de suas NFe's, procure padronizar os seus cadastros, crie padrões para as abreviaturas, a forma como são registrados, por exemplo letras maiúsculas ou minúsculas, não use caracteres especiais, apenas letras é números, e cuidado com os espaços em branco no início e no final dos cadastros.</div>
<div style="text-align: justify;">
Há cadastros que passam por um processo de validação durante o recebimento da NFe, como visto no post anterior, que podem retornar com uma rejeição, por isso a importância de se ter um cadastro com informações precisas e completas. Abaixo estarão descritos os principais cadastros que devem ter atenção por parte do emitente da NFe.</div>
<div style="text-align: justify;">
</div>
<div style="text-align: justify;">
<strong>Cadastro de Empresa (emitente)</strong> - campos que são validados pela NFe:</div>
<div style="text-align: justify;">
- Razão social - não pode estar em branco;</div>
<div style="text-align: justify;">
- CNPJ - deve ser preenchido com CNPJ válido, exceto notas de importação;</div>
<div style="text-align: justify;">
- Inscrição Estadual - para clientes contribuintes de ICMS deverá ter a inscrição estadual informada;</div>
<div style="text-align: justify;">
- Número do prédio - obrigatório, caso não tenha número, deve ser colocado 0 (zero);</div>
<div style="text-align: justify;">
- Bairro - informar bairro;</div>
<div style="text-align: justify;">
- Cidade - informar código do IBGE da cidade cadastrada. Para consultar o código do IBGE clique <a href="http://www.ibge.gov.br/home/geociencias/areaterritorial/area.shtm" target="_blank">aqui</a>;</div>
<div style="text-align: justify;">
- UF - informar código do IBGE da UF cadastrada;</div>
<div style="text-align: justify;">
- Telefone - informar código DDD separado do número do telefone;</div>
<div style="text-align: justify;">
- Tipo de regime tributário - informar em qual regime tributário a empresa se enquadra: simples nacional, lucro presumido ou lucro real.</div>
<div style="text-align: justify;">
</div>
<div style="text-align: justify;">
<strong>Cadastro de cliente -</strong> Os seguintes campos são validados pela NFe:</div>
<div style="text-align: justify;">
- Razão social - não pode estar em branco;</div>
<div style="text-align: justify;">
- CNPJ - deve ser preenchido com CNPJ válido, exceto notas de importação;</div>
<div style="text-align: justify;">
- Inscrição Estadual - para clientes contribuintes de ICMS informar a inscrição estadual, caso não seja contribuinte deve ser informado a palavra ISENTO, em letras maiúsculas;</div>
<div style="text-align: justify;">
- Número do prédio - obrigatório, caso não tenha número, deve ser colocado 0 (zero);</div>
<div style="text-align: justify;">
- Bairro - informar bairro;</div>
<div style="text-align: justify;">
- Cidade - informar código do IBGE da cidade cadastrada;</div>
<div style="text-align: justify;">
- UF - informar código do IBGE da UF cadastrada;</div>
<div style="text-align: justify;">
- Telefone - informar código DDD separado do número do telefone;</div>
<div style="text-align: justify;">
</div>
<div style="text-align: justify;">
<strong>Cadastro de produtos -</strong></div>
<div style="text-align: justify;">
- Código de produto - código do produto usado pela empresa</div>
<div style="text-align: justify;">
- Descrição do produto - nome do produto</div>
<div style="text-align: justify;">
- Nomenclatura comum do Mercosul (NCM) - informar o NCM correspondente do produto. No site da receita é possível encontrar a tabela da TIPI, com a descrição dos NCM's <a href="http://www.receita.fazenda.gov.br/Aliquotas/DownloadArqTIPI.htm">http://www.receita.fazenda.gov.br/Aliquotas/DownloadArqTIPI.htm</a> </div>
<div style="text-align: justify;">
- Unidade de medida - deve ter valor informado;</div>
<div style="text-align: justify;">
</div>
<div style="text-align: justify;">
<strong>Impostos -</strong></div>
<div style="text-align: justify;">
- Código situação tributária (CST) - este código é de extrema importância, pois é através deste código que são identificados os impostos que deverão constar na NFe. Este código tem uma validação com os impostos calculados.</div>
<div style="text-align: justify;">
O CST é exigido para os impostos ICMS, IPI, PIS e COFINS. Para ICMS o CST é composto por três dígitos, sendo o primeiro referente à origem da mercadoria e os outros dois referente ao tipo de ICMS.</div>
<div style="text-align: justify;">
Para as empresas do Simples Nacional, este código é chamado de Código de Situação da Operação Simples Nacional (CSOSN). </div>
<div style="text-align: justify;">
O CSOSN substitui o CST e é composto por 04
dígitos, sendo o primeiro referente a<span style="mso-spacerun: yes;">
</span>origem do produto e os outros três ao tipo de imposto (ICMS) informado
na NFe, para conhecer mais clique <a href="http://www.fazenda.gov.br/confaz/confaz/ajustes/2010/aj_003_10.htm" target="_blank">aqui.</a></div>
<div style="text-align: justify;">
- Código fiscal de operação (CFOP) - identifica o tipo de operação a que se destina a nota, por exemplo, se é venda, remessa, devolução ou outro.</div>
<div style="text-align: justify;">
- Base de cálculo - quando necessário deverá ter a base de cálculo do imposto informada, conforme exige a legislação; (sistema calcula)</div>
<div style="text-align: justify;">
- Alíquota do imposto - quando necessário deverá ser informada a alíquota do imposto correspondente, conforme exige a legislação;</div>
<div style="text-align: justify;">
- Valor do imposto - é o valor calculado do imposto, base de cálculo vezes a alíquota do imposto. (sistema calcula)</div>
<div style="text-align: justify;">
</div>
<div style="text-align: justify;">
<strong>Transportador -</strong></div>
<div style="text-align: justify;">
Quando houver transportador deverão ser informados os dados de cadastro como razão social, CNPJ, endereço, cidade e UF.</div>
<div style="text-align: justify;">
</div>
<div style="text-align: justify;">
Certamente há outras informações que são validadas pela SEFAZ, mas que normalmente ficam a cargo do sistema do cliente, que passa estas informações no arquivo da NFE para ser validado. </div>
<div style="text-align: justify;">
O foco nest post é se concentrar nos principais cadastros, que dependem do usuário, o que deve ser informado para que o sistema gere o arquivo da NFe de forma correta.</div>
<div style="text-align: justify;">
</div>
<div style="text-align: justify;">
No próximo post será abordado o tema impostos, detalhando NCM, CFOP e CST/CSOSN que é a base de para calcular corretamente os impostos na NFE, até lá.</div>
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
Luciano Peçanhahttp://www.blogger.com/profile/03702266780676940380noreply@blogger.com0tag:blogger.com,1999:blog-3978650525853671930.post-80400712181671389872013-04-21T19:01:00.001-07:002013-04-28T19:58:29.557-07:00Desmistificando a Nota Eletrônica - NFe - Parte II<br />
<div style="text-align: justify;">
Estou de volta com mais um post sobre o assunto
NFe. O objetivo é mostrar como é o processo de emissão da NFe, suas etapas e retornos.</div>
<br />
<div style="text-align: justify;">
Para auxiliar a análise usarei como base, um
sistema de Gestão Empresarial, que emite NFe e faz a comunicação com a SEFAZ (Secretaria Estadual de Fazenda),
via webservice<sup>1</sup>. É importante ressaltar que pode haver diferenças no
processo de um sistema para outro, mas em linhas gerais seguem a mesma lógica.</div>
<br />
<div style="text-align: justify;">
<strong><span style="color: #20124d;">Etapas do
processo:</span></strong></div>
<br />
<div style="text-align: justify;">
1 - Emitir a Nota Fiscal (NF);</div>
<br />
<div style="text-align: justify;">
2 - Validar o layout da NF;</div>
<br />
<div style="text-align: justify;">
3 - Gerar o arquivo da NF no formato XML<sup>2</sup>;</div>
<br />
<div style="text-align: justify;">
4 - Assinar digitalmente o arquivo;</div>
<br />
<div style="text-align: justify;">
5 - Receber o protocolo de entrega do arquivo na
SEFAZ;</div>
<br />
<div style="text-align: justify;">
6 - Receber retorno definitivo da SEFAZ: Nota Denegada , Nota
Rejeitada ou Nota Autorizada.</div>
<br />
<div style="text-align: justify;">
<strong>Etapa 1</strong> - Nesta etapa o usuário
faz a nota, identifica o cliente, tipo de operação (venda/remessa/devolução),
inclui os itens e grava a nota em seu sistema.</div>
<br />
<div style="text-align: justify;">
<strong>Etapa 2</strong> - O sistema gera um
arquivo com as informações da NF e faz uma validação dos campos, se estão em
conformidade com o layout definido pela SEFAZ. Normalmente esta validação
ocorre ainda no sistema, dentro da empresa, não há o envio do arquivo para a
SEFAZ. Caso ocorra alguma inconsistência é gerado uma mensagem de erro, pelo sistema, para o
usuário corrigir e reenviar a nota.</div>
<div style="text-align: justify;">
A SEFAZ também valida o layout do arquivo no recebimento.</div>
<br />
<div style="text-align: justify;">
O layout do arquivo é um conjunto de campos que
recebem as informações da NF. Cada campo tem uma finalidade, por exemplo,
informar o CFOP, um tamanho (10 posições), um formato (data, texto, número) e
alguns são de preenchimento obrigatório.</div>
<br />
<div style="text-align: justify;">
<strong>Etapa 3</strong> - Com as informações
validadas, o sistema irá gerar um arquivo em um formato chamado XML, que é o
padrão aceito pela SEFAZ para recebimento do arquivo.</div>
<br />
<div style="text-align: justify;">
<strong>Etapa 4</strong> - O arquivo no formato
XML é assinado digitalmente, usando o certificado digital instalado no computador.
A assinatura passa por um processo de criptografia e o arquivo é enviado para a
SEFAZ.</div>
<br />
<div style="text-align: justify;">
<strong>Etapa 5</strong> - A SEFAZ recebe o
arquivo e devolve um protocolo de recebimento.</div>
<br />
<div style="text-align: justify;">
<strong>Etapa 6</strong> - A SEFAZ realiza novas
validações, no layout do arquivo para verificar os campos se estão em
conformidade com o layout e também faz validações em regras de negócios, como a
validação nos código de situação tributária (CST), base de cálculo de impostos,
alíquotas e valores.</div>
<br />
<div style="text-align: justify;">
Nesta etapa a nota pode ter três tipos de retornos:</div>
<br />
<div style="text-align: justify;">
<strong><span style="color: #20124d;">DENEGADA</span></strong>
- é quando o emitente ou o cliente tem alguma pendência com a SEFAZ, por exemplo,
atraso no pagamento de impostos.</div>
<br />
<div style="text-align: justify;">
É importante ressaltar, que muitos Estados já tem
uma integração onde é possível a SEFAZ DENEGAR uma NFe em que o cliente tenha
débitos em seu Estado.</div>
<br />
<div style="text-align: justify;">
Não é possível cancelar uma nota denegada e nem
reutilizar o seu número.</div>
<br />
<div style="text-align: justify;">
<strong><span style="color: #20124d;">REJEITADA</span></strong>
- A nota é rejeitada por algum erro encontrado durante a validação no layout do
arquivo, ou em alguma regra de negócio que não esteja em conformidade com as
regras de negócio estabelecidas pela SEFAZ como: cadastros incompletos, códigos
de tributação (CST) incorretos, valores de impostos em que não batem os
cálculos, entre outros.</div>
<div style="text-align: justify;">
A NF rejeitada pode ser descartada e o seu número pode ser reutilizado em uma nova NF. </div>
<br />
<div style="text-align: justify;">
<strong><span style="color: #20124d;">AUTORIZADA</span></strong>
- o envio da nota é concluído com sucesso, neste momento é impresso o DANFE
(documento auxiliar de nota fiscal eletrônica) e é enviado o arquivo XML para o
destinatário.</div>
<br />
<div style="text-align: justify;">
O envio ou disponibilização do arquivo XML é
obrigatório e o não envio ou disponibilização para o cliente, pode acarretar em
sanções previstas em lei.</div>
<div style="text-align: justify;">
</div>
<div style="text-align: justify;">
A NFe recebe um número, chamado de chave de nota, que é uma sequência numérica de 44 posições, que informa a UF, CNPJ do emitente, ano e mês da emissão, número da NF, modelo, série, dígito verificador que pode ser usado para pesquisar a validade da NFe no site da SEFAZ do emitente.</div>
<div style="text-align: justify;">
</div>
<div style="text-align: justify;">
No próximo post, estarei comentando sobre as principais causas de rejeição de NFe e o preenchimento correto dos principais cadastros. Até lá.</div>
<div style="text-align: justify;">
</div>
<div style="text-align: justify;">
<strong><span style="color: #20124d;">Notas:</span></strong></div>
<div style="text-align: justify;">
</div>
<div style="text-align: justify;">
<span style="font-family: "Calibri","sans-serif"; font-size: 11pt; line-height: 115%; mso-ansi-language: PT-BR; mso-ascii-theme-font: minor-latin; mso-bidi-font-family: "Times New Roman"; mso-bidi-language: AR-SA; mso-bidi-theme-font: minor-bidi; mso-fareast-font-family: Calibri; mso-fareast-language: EN-US; mso-fareast-theme-font: minor-latin; mso-hansi-theme-font: minor-latin;"><span style="font-family: Times New Roman; font-size: small;">
</span></span></div>
<span style="font-family: Times New Roman; font-size: small;"></span><br />
<span style="font-family: Times New Roman; font-size: small;"></span><br />
<span style="font-family: Times New Roman; font-size: small;"></span><br />
<span style="font-family: Times New Roman; font-size: small;"></span><br />
<span style="font-family: Times New Roman; font-size: small;"></span><br />
<span style="font-family: Times New Roman; font-size: small;"><div style="text-align: justify;">
<strong><i style="mso-bidi-font-style: normal;"><span style="font-family: "Arial","sans-serif"; font-size: 9pt;">Webservice<sup>1</sup></span></i></strong><i style="mso-bidi-font-style: normal;"><span style="font-family: "Arial","sans-serif"; font-size: 9pt;">. É uma solução para integração e comunicação entre
diferentes sistemas, compatibilizando esta interação independente de plataforma, linguagem,
onde são enviados arquivos em formato XML.<o:p></o:p></span></i></div>
<div style="text-align: justify;">
</div>
<div style="text-align: justify;">
<strong><i style="mso-bidi-font-style: normal;"><span style="font-family: "Arial","sans-serif"; font-size: 9pt; mso-fareast-font-family: Calibri; mso-fareast-language: EN-US; mso-fareast-theme-font: minor-latin;">XML<sup>2</sup></span></i></strong><i style="mso-bidi-font-style: normal;"><sup><span style="font-family: "Arial","sans-serif"; font-size: 9pt; mso-fareast-font-family: Calibri; mso-fareast-language: EN-US; mso-fareast-theme-font: minor-latin;"> </span></sup></i><i style="mso-bidi-font-style: normal;"><span style="font-family: "Arial","sans-serif"; font-size: 9pt; mso-fareast-font-family: Calibri; mso-fareast-language: EN-US; mso-fareast-theme-font: minor-latin;">- (</span></i><em><span style="font-family: "Arial","sans-serif"; font-size: 9pt; font-style: normal; mso-bidi-font-style: italic; mso-fareast-font-family: Calibri; mso-fareast-language: EN-US; mso-fareast-theme-font: minor-latin;">e<b>X</b>tensible <b>M</b>arkup
<b>L</b>anguage</span></em><i style="mso-bidi-font-style: normal;"><span style="font-family: "Arial","sans-serif"; font-size: 9pt; mso-fareast-font-family: Calibri; mso-fareast-language: EN-US; mso-fareast-theme-font: minor-latin;">) é um
formato de arquivo que facilita a comunicação para troca de informações entre
sistemas, aplicações onde os dados são organizados hierarquicamente, ou seja, funciona como um
padrão para leitura e gravação de dados entre diferentes sistemas.</span></i></div>
<div style="text-align: justify;">
</div>
</span><br />
<div style="text-align: justify;">
<br /></div>
<br />
<div style="text-align: justify;">
</div>
<br />
<div class="MsoNormal" style="margin: 0cm 0cm 10pt;">
<o:p> </o:p></div>
Luciano Peçanhahttp://www.blogger.com/profile/03702266780676940380noreply@blogger.com0Florianópolis - SC, Brasil-27.5969039 -48.5494544-28.0471504 -49.1949014 -27.146657400000002 -47.904007400000005tag:blogger.com,1999:blog-3978650525853671930.post-85377208489736899872013-04-14T15:11:00.000-07:002013-04-28T19:57:20.661-07:00Desmistificando a Nota Eletrônica - NFe - parte I<div style="text-align: justify;">
Após a entrada da NFe, além da mudança significativa no processo de emissão de notas fiscais nas empresas, houve uma mudança no perfil das pessoas responsáveis pelo faturamento.</div>
<div style="text-align: justify;">
Hoje exige-se destes profissionais um mínimo de conhecimento contábil, principalmente no que se refere a parte fiscal.</div>
<div style="text-align: justify;">
São muitas nomenclaturas, termos, leis, exceções, condições que devem ser analisadas antes de emitir uma NFe. Por mais que um sistema controle este processo, há toda uma etapa anterior de configurações, necessárias para a correta emissão da NFe. O ponto é que muitos profissionais não estão preparados ou não foram preparados, apenas foram envolvidos neste processo que não tem mais volta.</div>
<div style="text-align: justify;">
Legal, não tem mais volta, então vou tentar ajudar você a entender melhor este assunto.</div>
<div style="text-align: justify;">
Nota Eletrônica ou NFe - é o ponta pé inicial dado pelo Governo, que faz parte de um grande projeto que visa dar visibilidade as operações fiscais e de arrecadação de impostos, tendo como consequência a redução drástica na sonegação de impostos e aumento das receitas do governo.</div>
<div style="text-align: justify;">
Projetos como SPED Fiscal e Contábil, EFD contribuições (PIS/COFINS), FCONT, Conhecimento de Transporte Eletrônico (CTe), Nota Fiscal Eletrônica de serviços - NFeS, fazem parte deste grande pacote, que muitos chamam de Big Brother do Governo.</div>
<div style="text-align: justify;">
Para isso o Governo investiu pesado em tecnologia de hardware e software. Com um super computador, capaz de processar e cruzar milhões de informações dos contribuintes, apelidado de T-Rex e que aliado ao software Harpia, vem fazendo muito empresário perder o sono.</div>
<div style="text-align: justify;">
Com essa tecnologia toda, a palavra chave aqui é <strong>INTEGRAÇÃO</strong>, toda a cadeia de comércio, da produção a entrega da mercadoria na mão do consumidor final é visível ao fisco.</div>
<div style="text-align: justify;">
No modelo atual quem autoriza uma emissão de nota fiscal na sua empresa é o governo, esqueça aquele modelo do formulário contínuo ou do bloco de notas, de quando você emitia uma nota e depois a contabilidade dava um jeito.</div>
<div style="text-align: justify;">
Feita as devidas apresentações e um pouco de história, vamos tratar de alguns pontos práticos. se você tem interesse em conhecer em detalhes o projeto de NFe e outros projetos desta natureza entre nos seguintes sites: <a href="http://www.nfe.fazenda.gov.br/">http://www.nfe.fazenda.gov.br/</a> e <a href="http://www1.receita.fazenda.gov.br/sobre-o-projeto/default.htm">http://www1.receita.fazenda.gov.br/sobre-o-projeto/default.htm</a>.</div>
<div style="text-align: justify;">
</div>
<div style="text-align: justify;">
<strong><span style="color: blue;">O que você precisa saber para emitir uma NFe.</span></strong></div>
<ul>
<li><div style="text-align: justify;">
O Primeiro passo é saber se a sua empresa está obrigada a emitir NFe, eu diria que atualmente mais de 90% das empresas que comercializam mercadorias e/ou produtos, estão enquadradas na obrigatoriedade, independente do regime tributário. Se sua empresa faz vendas para o governo, com certeza está, converse com a sua contabilidade a respeito e verifique se seu estado já disponibilizou a NFe.</div>
</li>
<li><div style="text-align: justify;">
Você precisa de um sistema, se o seu volume de notas é pequeno o governo disponibiliza um software gratuito para você poder emitir suas notas. Baixe deste link <a href="http://www.emissornfe.fazenda.sp.gov.br/">http://www.emissornfe.fazenda.sp.gov.br/</a>.</div>
</li>
<li><div style="text-align: justify;">
Você irá precisar de um certificado digital, que dará validade, através de uma assinatura digital, às suas notas emitidas.</div>
</li>
<li><div style="text-align: justify;">
Aqui vale um capítulo a parte. Ao escolher um certificado digital, considere a credibilidade da entidade certificadora, a compatibilidade do certificado com o sistema operacional do computador onde será instalado. Muitos certificados são incompatíveis com alguns sistemas operacionais existentes no mercado. Resumidamente há dois modelos de certificados, o modelo A1, que é em arquivo e que pode ser instalado em qualquer máquina e o modelo A3, que é um hardware, que pode ser via cartão ou pen drive. Os certificados do tipo A1, apesar de terem uma validade menor, são mais indicados, pois são mais estáveis e práticos do que os modelos do tipo A3. Outro ponto importante na instalação do certificado digital é que é necessário ter um conjunto de arquivos instalados no computador, chamado de cadeia de certificado digital, responsável pela criptografia da assinatura digital, como a cadeia V2. Esta é uma obrigatoriedade da ICP, que gerencia as entidades certificadoras no país. Para uma instalação correta use o suporte da entidade em que você adquiriu o certificado. Aqui vai duas dicas de onde comprar certificado digital <a href="http://www.certisign.com.br/">http://www.certisign.com.br/</a> e <a href="http://www.serasaexperian.com.br/">http://www.serasaexperian.com.br/</a>.</div>
</li>
<li><div style="text-align: justify;">
Em alguns estados para a primeira emissão de NFe, é necessário solicitar uma autorização a SEFAZ (Secretaria Estadual de Fazenda) local, verifique com o seu contador esta exigência. Depois de autorizado e configurado o sistema para emissão da NFe, você poderá emitir notas em ambiente de homologação, que servirá para você testar o sistema, testar suas configurações. Em alguns Estados é obrigatória esta etapa. Após concluída a etapa de homologação, você deve passar a emissão de suas notas fiscais para o ambiente de produção e a partir deste momento qualquer nota terá validade fiscal.</div>
</li>
<div style="text-align: justify;">
</div>
</ul>
No próximo post irei abordar como é o processo de emissão da NFe, sua autorização ou rejeição e na sequência o que é necessário ficar atento para emitir uma NFE de forma correta.<br />
<br />
Abraços a todos.<br />
<br />
LucianoPeçanha<br />
<div class="separator" style="clear: both; text-align: center;">
<a href="http://1.bp.blogspot.com/-giV7zt_uXdo/UWsiqKODwJI/AAAAAAAAAJw/RKjXrcU59bw/s1600/nfe.png" imageanchor="1" style="margin-left: 1em; margin-right: 1em;"><img border="0" src="http://1.bp.blogspot.com/-giV7zt_uXdo/UWsiqKODwJI/AAAAAAAAAJw/RKjXrcU59bw/s1600/nfe.png" /></a></div>
<br />
<br />
<div style="text-align: justify;">
</div>
<ul><div style="text-align: justify;">
</div>
</ul>
Luciano Peçanhahttp://www.blogger.com/profile/03702266780676940380noreply@blogger.com0Florianópolis - SC, Brasil-27.5969039 -48.5494544-28.0471594 -49.1949014 -27.1466484 -47.904007400000005tag:blogger.com,1999:blog-3978650525853671930.post-64740384882962263572013-04-14T10:43:00.001-07:002013-04-14T15:05:24.498-07:00Apresentação do Blog<div style="text-align: justify;">
Prezados amigos, </div>
<div style="text-align: justify;">
A partir de agora, em intervalos semanais, estarei postando informações que poderão ajudar no seu dia a dia. A idéia é trazer para mais perto de você, temas como Nota Fiscal Eletrônica, SPED Fiscal, SINTEGRA, processos, gestão e tecnologia. </div>
<div style="text-align: justify;">
Com isso espero contribuir para o seu crescimento profissional através do compartilhamento de conhecimento.</div>
<div style="text-align: justify;">
Os temas abordados sempre terão foco em questões práticas.</div>
<div style="text-align: justify;">
Fique atento ao blog, não deixe de acompanhar.</div>
<div style="text-align: justify;">
<br /></div>
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<br /></div>
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Suas dicas e sugestões serão sempre bem vindas.</div>
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Muito Obrigado</div>
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Luciano Peçanha</div>
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Luciano Peçanhahttp://www.blogger.com/profile/03702266780676940380noreply@blogger.com0